Impuesto sobre el Patrimonio en España: normas, escalas y consejos 2025
Introducción
Además de los impuestos locales (como el IBI) y el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR), los propietarios extranjeros en España pueden verse afectados por el Impuesto sobre el Patrimonio. Este impuesto, conocido como «Impuesto sobre el Patrimonio» (IP), se dirige a personas con un patrimonio neto elevado. Es un tema financiero crítico que debe comprenderse perfectamente para anticipar su impacto en su inversión inmobiliaria.
Se trata de un impuesto anual que grava el patrimonio neto. Para los no residentes, se aplica únicamente sobre los bienes y derechos situados en España. Su complejidad radica en que su escala es nacional, pero su gestión está cedida a las Comunidades Autónomas, que pueden modificarla radicalmente (como en Madrid). Esta guía descifra las normas, las escalas de 2025 y las estrategias de optimización.
¿Qué es el Impuesto sobre el Patrimonio?
El Impuesto sobre el Patrimonio español es un impuesto anual que grava el patrimonio neto de los contribuyentes a 31 de diciembre de cada año. Se aplica sobre el conjunto de los activos, de los cuales se pueden deducir las deudas.
A continuación, los principales activos considerados para un no residente:
| Tipo de Activo | Ejemplos Concretos (en España) |
|---|---|
| Bienes Inmuebles | Residencias principales, secundarias, garajes, terrenos, locales comerciales. |
| Inversiones Financieras | Saldos de cuentas bancarias españolas, acciones de sociedades españolas, seguros de vida... |
| Bienes de Lujo | Barcos matriculados en España, vehículos de lujo, joyas, obras de arte situadas en España. |
¿Quién está afectado por el Impuesto sobre el Patrimonio?
Dos perfiles principales son sujetos pasivos, pero con obligaciones diferentes:
- ✅ Los residentes fiscales en España: Están sujetos a impuesto sobre la totalidad de su patrimonio mundial (bienes en España + bienes en el extranjero).
- ✅ Los no residentes: Están sujetos a impuesto únicamente sobre los bienes y derechos situados en territorio español.
El Umbral de Exención
Se aplica una bonificación general (base exenta) de 700.000 €. Por lo tanto, un no residente solo estará sujeto al Impuesto sobre el Patrimonio si su patrimonio neto en España supera los 700.000 €. Los residentes fiscales, además, se benefician de una exención de 300.000 € sobre su vivienda habitual.
Escalas aplicables en 2025: El impacto de las Regiones
El impuesto es progresivo y se aplica sobre el valor neto del patrimonio (después de la bonificación de 700.000 €). La escala nacional de 2025 es la siguiente, aunque puede ser modificada por cada Comunidad Autónoma.
| Base Imponible Neta (Después de Bonificación) | Tipo Progresivo (Escala Nacional) |
|---|---|
| Hasta 167.129,45 € | 0,2 % |
| de 167.129,45 € a 334.252,88 € | 0,3 % |
| de 334.252,88 € a 668.505,75 € | 0,5 % |
| de 668.505,75 € a 1.337.011,51 € | 0,9 % |
| de 1.337.011,51 € a 2.674.023,01 € | 1,3 % |
| de 2.674.023,01 € a 5.348.046,02 € | 1,7 % |
| de 5.348.046,02 € a 10.696.092,04 € | 2,1 % |
| Más de 10.696.092,04 € | 3,5 % |
Atención: El Caso crucial de las Comunidades Autónomas
Este es el punto más importante. Las regiones tienen la potestad de modificar este impuesto.
- Madrid: Aplica una bonificación del 100%. En otras palabras, el Impuesto sobre el Patrimonio es de 0 €.
- Andalucía: También aplica una bonificación del 100%.
- Comunidad Valenciana & Cataluña: Aplican el impuesto (a veces con escalas y bonificaciones propias) y, por lo tanto, es debido.
Para un no residente, la ley estipula que se aplica la escala estatal, *salvo* que la región donde se encuentre la mayoría de sus bienes tenga una escala menos favorable, en cuyo caso prevalece esta última.
¿Cómo se calcula?
El cálculo se realiza sobre la base del valor neto del patrimonio a 31 de diciembre.
Pasos del cálculo
- Se suma el valor de los bienes inmuebles (el valor más alto entre el valor catastral, el valor fiscal y el precio de adquisición).
- Se añaden los saldos de inversiones financieras, acciones, etc.
- Se incluyen los bienes de lujo (barcos, obras de arte...).
- Se deducen las deudas (el capital pendiente de préstamos hipotecarios, créditos...).
El resultado es el patrimonio neto. Luego se aplica la bonificación de 700.000 € para obtener la base imponible.
Ejemplo de cálculo para un no residente
Un no residente posee los siguientes activos en España (en la Comunidad Valenciana):
- Una villa con un valor fiscal de: 1.200.000 €
- Una cuenta bancaria española con: 50.000 €
- Un préstamo hipotecario (capital pendiente) de: - 200.000 €
Patrimonio bruto en España: 1.200.000 + 50.000 = 1.250.000 €
Patrimonio neto (después de deducción del préstamo): 1.250.000 - 200.000 = 1.050.000 €
Bonificación general: - 700.000 €
Base imponible (neta): 350.000 €
Cálculo del impuesto (según escala nacional):
(167.129,45 € x 0,2%) + (167.123,43 € x 0,3%) + (15.747,12 € x 0,5%) = 334,26 € + 501,37 € + 78,74 € = Total impuesto aprox. 914,37 €.
Declaración (Modelo 714) y Optimización
Declaración y Pago
El Impuesto sobre el Patrimonio se declara a través del Modelo 714 ante la administración fiscal española. La declaración debe realizarse cada año (generalmente entre abril y junio para el año anterior). Los no residentes deben recurrir habitualmente a un representante fiscal en España para llevar a cabo este trámite complejo.
Recurso Oficial
Para cualquier información oficial sobre el Impuesto sobre el Patrimonio, consulte el portal de la administración fiscal española, la Agencia Tributaria.
Consultar el portal oficial de la Agencia Tributaria (en inglés)
Optimizar su fiscalidad
Existen varias formas legales de reducir el impacto del Impuesto sobre el Patrimonio:
- Elegir su ubicación: Comprar un bien de lujo en Madrid o en Andalucía es fiscalmente más ventajoso (exención total) que en la Comunidad Valenciana o Baleares.
- Utilizar el endeudamiento: Asegurarse de que los préstamos (como una hipoteca) estén correctamente estructurados para ser deducibles del valor del activo.
- Planificación sucesoria: Utilizar estructuras jurídicas adecuadas (consulta con un abogado fiscalista indispensable).
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Conclusión
El Impuesto sobre el Patrimonio en España es una realidad para los patrimonios elevados, pero no debe ser un freno. Su complejidad proviene principalmente de las diferencias entre las Comunidades Autónomas, habiendo Madrid y Andalucía lo suprimido totalmente.
Para una inversión en una propiedad de lujo, es indispensable realizar una simulación fiscal antes de la compra. Un experto podrá ayudarle a calcular el impacto real y a optimizar su fiscalidad para asegurar y rentabilizar su inversión inmobiliaria en España.
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Índice del artículo
- Introducción
- ¿Qué es el Impuesto sobre el Patrimonio?
- ¿Quién está afectado por el Impuesto sobre el Patrimonio?
- Escalas aplicables en 2025: El impacto de las Regiones
- ¿Cómo se calcula?
- Pasos del cálculo
- Ejemplo de cálculo para un no residente
- Declaración (Modelo 714) y Optimización
- Declaración y Pago
- Optimizar su fiscalidad
- Conclusión
FAQ: Impuesto sobre el Patrimonio en España
Nuestros expertos fiscalistas responden a sus preguntas sobre la escala de 2025, las exenciones (Madrid, Andalucía) y los cálculos para no residentes.
El « Impuesto sobre el Patrimonio » (IP) es un impuesto anual que grava el patrimonio neto (es decir, sus activos menos sus deudas) poseído por un contribuyente a 31 de diciembre de cada año.
Sí, pero únicamente sobre los bienes y derechos que posea en territorio español. Esto incluye sus bienes inmuebles, sus cuentas bancarias españolas o incluso sus embarcaciones. Esto difiere de los residentes fiscales en España, quienes tributan por su patrimonio mundial.
No, probablemente no. Solo está obligado a pagar este impuesto si su patrimonio neto en España (después de la deducción de deudas) supera la exención general de 700.000 €. Si su patrimonio neto es inferior a este umbral, no tendrá que pagar el impuesto.
No, se aplica a su patrimonio NETO. Si compra una villa por 1.000.000 € con un préstamo hipotecario cuyo capital pendiente es de 400.000 €, su patrimonio neto para ese bien es de solo 600.000 €. Por lo tanto, estaría por debajo del umbral de tributación.
Sí, absolutamente. El capital pendiente de su préstamo hipotecario (o cualquier otro crédito vinculado al activo) se considera una deuda y se deduce del valor de sus activos para calcular su patrimonio neto.
Es correcto. La Comunidad de Madrid aplica una bonificación del 100 % sobre este impuesto. Concretamente, incluso si su patrimonio supera el umbral, el impuesto final a pagar es de 0 €. Andalucía también aplica esta misma exención.
Comunidades autónomas muy populares entre los inversores, como la Comunidad Valenciana (Alicante, Valencia) y Cataluña (Barcelona), no tienen esta exención y aplican el impuesto (a veces con sus propias escalas de gravamen). La elección de la ubicación es, por lo tanto, crucial para la optimización fiscal.
Sí. Si el bien se adquiere en proindiviso (50/50), cada cónyuge es propietario de su parte. Cada uno se beneficia individualmente de la exención de 700.000 €. Por lo tanto, una pareja puede poseer hasta 1.400.000 € de patrimonio neto en España sin pagar este impuesto.
Para un no residente, la administración tributaria considera todos los activos en España:
-
Los saldos de sus cuentas bancarias españolas.
-
Las acciones de sociedades españolas.
-
Los seguros de vida contratados en España.
-
Los bienes de lujo (embarcaciones matriculadas en España, obras de arte, vehículos) situados físicamente en España.
La administración tributaria toma la valoración más alta entre tres opciones: el precio de compra (valor de adquisición), el valor catastral o el nuevo valor de referencia fiscal.
Claro. Tomemos el caso de un no residente (en la Comunidad Valenciana):
-
Activos: Villa (valor 1.200.000 €) + Cuenta bancaria (50.000 €) = 1.250.000 €
-
Deudas: Préstamo hipotecario (capital pendiente) = - 200.000 €
-
Patrimonio Neto: 1.050.000 €
-
Exención: - 700.000 €
-
Base Imponible: 350.000 € El impuesto se calculará (según una escala progresiva) sobre estos 350.000 €.
Es una escala progresiva por tramos, similar al Impuesto sobre la Renta. La escala nacional comienza en el 0,2 % (sobre el primer tramo de la base imponible) y puede llegar hasta el 3,5 % para patrimonios superiores a los 10 millones de euros.
La declaración se realiza cada año (generalmente entre abril y junio) a través del formulario fiscal "Modelo 714".
Es altamente recomendable para un no residente. La declaración es compleja y debe presentarse por vía electrónica. Un gestor o un abogado fiscalista se asegurará de que sus activos estén correctamente valorados y sus deudas deducidas.
Existen dos estrategias principales:
-
Geográfica: Invertir en bienes de lujo en Madrid o Andalucía para beneficiarse de la exención del 100 %.
-
Financiera: Utilizar el endeudamiento (contratar un préstamo hipotecario) para la adquisición, ya que el capital pendiente reduce legalmente su patrimonio neto imponible.
