Turto mokestis Ispanijoje: taisyklės, tarifai ir patarimai 2025 m.
Įvadas
Be vietinių mokesčių (pvz., IBI) ir pajamų mokesčio (IRNR), užsienio nekilnojamojo turto savininkams Ispanijoje gali būti taikomas turto mokestis. Šis mokestis, vadinamas „Impuesto sobre el Patrimonio“ (IP), skirtas asmenims, turintiems didelę grynąją nuosavybę. Tai yra kritiškai svarbus finansinis klausimas, kurį reikia puikiai suprasti, norint numatyti jo poveikį jūsų nekilnojamojo turto investicijai.
Tai yra metinis mokestis, taikomas grynąjai nuosavybei. Nerezidentams jis taikomas tik turtui ir teisėms, esančioms Ispanijoje. Jo sudėtingumas kyla iš to, kad jo tarifai yra nacionaliniai, tačiau jo valdymas yra perduotas autonominėms bendruomenėms, kurios gali jį radikaliai pakeisti (pvz., Madride). Šiame vadove iššifruojamos 2025 m. taisyklės, tarifai ir optimizavimo strategijos.
Kas yra „Impuesto sobre el Patrimonio“ (turto mokestis)?
Ispanijos turto mokestis yra metinis mokestis, kuris kiekvienų metų gruodžio 31 d. taikomas mokesčių mokėtojų grynąjai nuosavybei. Jis taikomas visam turtui, iš kurio galima atskaityti skolas.
Štai pagrindinis turtas, atsižvelgiant į nerezidentą:
| Turto tipas | Konkretūs pavyzdžiai (Ispanijoje) |
|---|---|
| Nekilnojamasis turtas | Pagrindiniai ir antrieji namai, garažai, žemės sklypai, komercinės patalpos. |
| Finansinės investicijos | Ispanijos banko sąskaitų likučiai, Ispanijos įmonių akcijos, gyvybės draudimas... |
| Prabangos prekės | Ispanijoje registruoti laivai, prabangūs automobiliai, juvelyriniai dirbiniai, meno kūriniai Ispanijoje. |
Kam taikomas turto mokestis?
Du pagrindiniai asmenų profiliai yra apmokestinami, tačiau jų pareigos skiriasi:
- ✅ Mokesčių rezidentai Ispanijoje: Jiems taikomas mokestis už visą jų pasaulinį turtą (turtas Ispanijoje + turtas užsienyje).
- ✅ Nerezidentai: Jiems taikomas mokestis tik už turtą ir teises, esančias Ispanijos teritorijoje.
Atleidimo nuo mokesčio slenkstis
Taip pat taikomas bendras atleidimas nuo mokesčio (neapmokestinamas pagrindas) – 700 000 €. Todėl nerezidentas turto mokesčiu apmokestinamas tik tuo atveju, jei jo grynoji nuosavybė Ispanijoje viršija 700 000 €. Mokesčių rezidentams, be to, taikomas 300 000 € atleidimas pagrindiniam gyvenamajam būstui.
Taikytini tarifai 2025 m.: Regionų įtaka
Mokestis yra progresyvus ir taikomas grynąjai turto vertei (atlikus 700 000 € atleidimą). 2025 m. nacionalinis tarifas yra toks, nors jį gali keisti kiekviena autonominė bendruomenė.
| Grynoji apmokestinamoji bazė (po atleidimo) | Progresinis tarifas (Nacionalinis tarifas) |
|---|---|
| Iki 167 129,45 € | 0,2 % |
| nuo 167 129,45 € iki 334 252,88 € | 0,3 % |
| nuo 334 252,88 € iki 668 505,75 € | 0,5 % |
| nuo 668 505,75 € iki 1 337 011,51 € | 0,9 % |
| nuo 1 337 011,51 € iki 2 674 023,01 € | 1,3 % |
| nuo 2 674 023,01 € iki 5 348 046,02 € | 1,7 % |
| nuo 5 348 046,02 € iki 10 696 092,04 € | 2,1 % |
| Daugiau nei 10 696 092,04 € | 3,5 % |
Dėmesio: Svarbus autonominių bendruomenių atvejis
Tai svarbiausias aspektas. Regionai turi teisę keisti šį mokestį.
- Madridas: Taiko 100% lengvatą. Tai reiškia, kad turto mokestis jame yra 0 €.
- Andalūzija: Taip pat taiko 100% lengvatą.
- Valensijos bendruomenė & Katalonija: Taiko mokestį (kartais su savais tarifais ir atleidimais), todėl jis yra mokėtinas.
Nerezidentams įstatymas nustato, kad taikomas valstybės tarifas, *išskyrus atvejus*, kai regione, kuriame yra didžioji dalis jų turto, taikomas mažiau palankus tarifas – tokiu atveju galioja pastarasis.
Kaip jis apskaičiuojamas?
Skaičiavimas atliekamas remiantis grynąja turto verte gruodžio 31 d.
Skaičiavimo etapai
- 1. Sumuojama nekilnojamojo turto vertė (didžiausia iš kadastrinės vertės, mokesčių vertės ir pirkimo kainos).
- 2. Pridedami finansinių investicijų, akcijų ir kt. likučiai.
- 3. Įtraukiami prabangos daiktai (laivai, meno kūriniai...).
- 4. Atskaitomos skolos (likęs įkeistų paskolų, kreditų kapitalas...).
Rezultatas yra grynoji nuosavybė. Tada taikomas 700 000 € atleidimas, siekiant gauti apmokestinamąją bazę.
Turto mokesčio apskaičiavimo pavyzdys nerezidentui
Nerezidentas Ispanijoje (Valensijos bendruomenėje) turi šį turtą:
- Vila, kurios mokesčių vertė: 1 200 000 €
- Ispanijos banko sąskaita, kurioje: 50 000 €
- Hipotekos paskola (likęs negrąžintas kapitalas): - 200 000 €
Bendras turtas Ispanijoje: 1 200 000 + 50 000 = 1 250 000 €
Grynoji nuosavybė (atskaičius paskolą): 1 250 000 - 200 000 = 1 050 000 €
Bendras atleidimas: - 700 000 €
Apmokestinamoji bazė (grynoji): 350 000 €
Mokesčio apskaičiavimas (pagal nacionalinį tarifą):
(167 129,45 € x 0,2%) + (167 123,43 € x 0,3%) + (15 747,12 € x 0,5%) = 334,26 € + 501,37 € + 78,74 € = Viso mokesčio apytiksl. 914,37 €.
Deklaravimas (Modelo 714) ir optimizavimas
Deklaravimas ir mokėjimas
Turto mokestis deklaruojamas per Modelo 714 Ispanijos mokesčių administracijai. Deklaracija turi būti pateikiama kiekvienais metais (paprastai nuo balandžio iki birželio už praėjusius metus). Nerezidentai paprastai turi pasitelkti fiskalinį atstovą Ispanijoje, kad atliktų šią sudėtingą procedūrą.
Oficialus šaltinis
Visą oficialią informaciją apie turto mokestį rasite Ispanijos mokesčių administracijos portale, Agencia Tributaria.
Peržiūrėti oficialų „Agencia Tributaria“ portalą (anglų kalba)
Mokesčių optimizavimas
Yra keletas teisėtų būdų, kaip sumažinti turto mokesčio poveikį:
- Vietos pasirinkimas: Įsigyti prabangų nekilnojamąjį turtą Madride ar Andalūzijoje yra fiskališkai palankiau (visiškas atleidimas nuo mokesčių) nei Valensijos bendruomenėje ar Balearų salose.
- Skolų naudojimas: Užtikrinti, kad paskolos (pvz., hipotekos paskola) būtų tinkamai struktūrizuotos, kad būtų galima jas atskaityti iš turto vertės.
- Paveldėjimo planavimas: Naudoti pritaikytas teisines struktūras (būtina konsultacija su mokesčių teisininku).
Peržiūrėti mūsų prabangų nekilnojamąjį turtą
Išvada
Turto mokestis Ispanijoje yra realybė didelį turtą turintiems asmenims, tačiau tai neturi būti kliūtis. Jo sudėtingumas daugiausia kyla dėl skirtumų tarp autonominių bendruomenių: Madridas ir Andalūzija jį visiškai panaikino.
Investuojant į prabangų nekilnojamąjį turtą, būtina atlikti mokesčių simuliaciją prieš pirkimą. Ekspertas galės padėti jums apskaičiuoti realų poveikį ir optimizuoti jūsų mokesčius, kad užtikrintumėte ir padidintumėte savo nekilnojamojo turto investicijos grąžą Ispanijoje.
Ar jūsų investicija optimizuota?
Pasinaudokite rinkos galimybėmis. Aptarkime jūsų projektą.
Straipsnio turinys
- Įvadas
- Kas yra „Impuesto sobre el Patrimonio“ (turto mokestis)?
- Kam taikomas turto mokestis?
- Taikytini tarifai 2025 m.: Regionų įtaka
- Kaip jis apskaičiuojamas?
- Skaičiavimo etapai
- Turto mokesčio apskaičiavimo pavyzdys nerezidentui
- Deklaravimas (Modelo 714) ir optimizavimas
- Deklaravimas ir mokėjimas
- Mokesčių optimizavimas
- Išvada
FAQ : Turto mokestis Ispanijoje (Impuesto sobre el Patrimonio)
Mūsų mokesčių ekspertai atsako į Jūsų klausimus apie 2025 m. tarifų skalę, atleidimus nuo mokesčių (Madridas, Andalūzija) ir skaičiavimus nerezidentams.
„Impuesto sobre el Patrimonio“ (IP) yra metinis mokestis, apmokestinantis **grynąjį turtą** (t. y. Jūsų turtą atėmus įsipareigojimus), kurį mokesčių mokėtojas turėjo kiekvienų metų gruodžio 31 d.
Taip, bet **tik už turtą ir teises, kurias turite Ispanijos teritorijoje**. Tai apima Jūsų nekilnojamąjį turtą, Ispanijos banko sąskaitas ar laivus. Tai skiriasi nuo Ispanijos mokesčių rezidentų, kurie apmokestinami už savo *pasaulinį* turtą.
**Ne, greičiausiai ne.** Jums šis mokestis taikomas tik tuo atveju, jei Jūsų **grynojo turto** vertė Ispanijoje (atėmus įsipareigojimus) **viršija bendrą 700 000 € neapmokestinamąjį minimumą**. Jei Jūsų grynasis turtas yra mažesnis už šią ribą, Jums nereikia mokėti mokesčių.
Ne, jis taikomas Jūsų **GRYNAJAM TURTUI**. Jei įsigyjate vilą už 1 000 000 € su hipotekos paskola, kurios likutinė suma yra 400 000 €, Jūsų grynasis turtas už šį objektą yra tik 600 000 €. Todėl Jums nebūtų taikoma mokesčių riba.
**Taip, absoliučiai.** Likutinė Jūsų hipotekos paskolos (arba kito su turtu susijusio kredito) suma laikoma skola ir atskaitoma iš Jūsų turto vertės, skaičiuojant Jūsų grynąjį turtą.
**Tai tiksliai.** Madride taikoma **100 % mokesčio lengvata**. Praktiškai, net jei Jūsų turtas viršija ribą, galutinis mokėtinas mokestis yra 0 €. Andalūzijoje taip pat taikoma tokia pat lengvata.
Investuotojų labai mėgstami regionai, tokie kaip **Valensijos bendruomenė** (Alikantė, Valensija) ir **Katalonija** (Barselona), neturi šios lengvatos ir taiko mokestį (kartais su savo pačių tarifais). Todėl vietos pasirinkimas yra itin svarbus mokesčių optimizavimui.
**Taip.** Jeigu turtas įsigyjamas bendrąja daline nuosavybe (50/50), kiekvienas sutuoktinis yra savo dalies savininkas. Kiekvienas asmeniškai pasinaudoja 700 000 € neapmokestinamuoju minimumu. Pora gali turėti iki 1 400 000 € grynojo turto Ispanijoje nemokėdama šio mokesčio.
Nerezidentui mokesčių administracija atsižvelgia į visą turtą Ispanijoje:
-
Jūsų **Ispanijos banko sąskaitų** likučiai.
-
Ispanijos įmonių akcijos.
-
Ispanijoje sudaryti gyvybės draudimai.
-
Prabangos prekės (Ispanijoje registruoti laivai, meno kūriniai, transporto priemonės), fiziškai esančios Ispanijoje.
Administracija pasirenka **didžiausią** vertę iš trijų variantų: pirkimo kainos (įsigijimo vertės), kadastrinės vertės (valor catastral) arba naujosios referencinės mokesčių vertės.
Žinoma. Panagrinėkime nerezidento (Valensijos bendruomenėje) pavyzdį:
-
**Turtas:** Vila (vertė 1,2 M€) + Banko sąskaita (50 000 €) = **1 250 000 €**
-
**Įsipareigojimai:** Būsto paskola (likutinė suma) = **- 200 000 €**
-
**Grynasis turtas:** 1 050 000 €
-
**Neapmokestinamasis minimumas:** - 700 000 €
-
**Apmokestinamoji bazė:** **350 000 €** Mokestis bus skaičiuojamas (pagal progresyvią skalę) nuo šių 350 000 €.
Tai yra **progresyvi, pakopomis skaičiuojama skalė**, panaši į pajamų mokestį. Nacionalinė skalė prasideda nuo 0,2 % (nuo pirmosios apmokestinamosios bazės dalies) ir gali siekti iki 3,5 % turtui, viršijančiam 10 milijonų eurų.
Deklaracija teikiama kasmet (dažniausiai nuo balandžio iki birželio) naudojant mokesčių formą **„Modelo 714“**.
Tai **labai rekomenduojama** nerezidentui. Deklaracija yra sudėtinga ir turi būti pateikta elektroniniu būdu. *Gestoras* arba mokesčių advokatas užtikrins, kad Jūsų turtas būtų tinkamai įvertintas ir Jūsų skolos atskaitytos.
Yra dvi pagrindinės strategijos:
-
**Geografinė:** Investuoti į prabangius nekilnojamojo turto objektus **Madride ar Andalūzijoje**, kad pasinaudotumėte 100 % mokesčio lengvata.
-
**Finansinė:** Pasinaudoti **įsiskolinimu** (paimti hipotekos paskolą) įsigijimui, nes likutinis paskolos kapitalas legaliai sumažina Jūsų apmokestinamąjį grynąjį turtą.
