Vermogensbelasting in Spanje: regels, tarieven en advies 2025
Inleiding
Naast lokale belastingen (zoals de IBI) en inkomstenbelasting (IRNR), kunnen buitenlandse eigenaars in Spanje te maken krijgen met de vermogensbelasting. Deze belasting, genaamd “Impuesto sobre el Patrimonio” (IP), is gericht op personen met een hoog netto vermogen. Dit is een cruciaal financieel onderwerp dat u perfect moet begrijpen om de impact ervan op uw vastgoedinvestering te kunnen inschatten.
Het betreft een jaarlijkse belasting die het netto vermogen belast. Voor niet-residenten is deze belasting enkel van toepassing op goederen en rechten die zich in Spanje bevinden. De complexiteit ervan ligt in het feit dat het tarief nationaal is, maar het beheer is overgedragen aan de autonome regio's, die het radicaal kunnen wijzigen (zoals in Madrid). Deze gids ontcijfert de regels, de tarieven voor 2025 en de optimalisatiestrategieën.
Wat is de Impuesto sobre el Patrimonio?
De Spaanse vermogensbelasting is een jaarlijkse belasting die het netto vermogen van belastingplichtigen op 31 december van elk jaar belast. Deze is van toepassing op alle activa, waarvan schulden kunnen worden afgetrokken.
Hier zijn de belangrijkste activa die voor een niet-resident in aanmerking worden genomen:
| Type activa | Concrete voorbeelden (in Spanje) |
|---|---|
| Vastgoed | Hoofdverblijven, tweede woningen, garages, percelen, commerciële ruimten. |
| Financiële beleggingen | Saldi van Spaanse bankrekeningen, aandelen van Spaanse vennootschappen, levensverzekeringen... |
| Luxeartikelen | In Spanje geregistreerde boten, luxevoertuigen, juwelen, kunstwerken in Spanje. |
Wie heeft te maken met de vermogensbelasting?
Twee hoofdprofielen zijn belastingplichtig, maar met verschillende verplichtingen:
- ✅ Fiscale residenten in Spanje: Zij worden belast op hun wereldwijde vermogen (goederen in Spanje + goederen in het buitenland).
- ✅ Niet-residenten: Zij worden uitsluitend belast op goederen en rechten die zich op Spaans grondgebied bevinden.
De vrijstellingsdrempel
Er geldt een algemene vrijstelling (vrijgestelde basis) van 700.000 €. Een niet-resident is daarom pas vermogensbelasting verschuldigd als zijn netto vermogen in Spanje meer dan 700.000 € bedraagt. Fiscale residenten genieten bovendien een vrijstelling van 300.000 € voor hun hoofdverblijf.
Toepasselijke tarieven in 2025: De impact van de regio's
De belasting is progressief en wordt toegepast op de nettowaarde van het vermogen (na vrijstelling van 700.000 €). Het nationale tarief voor 2025 is als volgt, hoewel het door elke autonome regio kan worden gewijzigd.
| Netto belastbare basis (Na vrijstelling) | Progressief tarief (Nationaal tarief) |
|---|---|
| Tot 167.129,45 € | 0,2 % |
| van 167.129,45 € tot 334.252,88 € | 0,3 % |
| van 334.252,88 € tot 668.505,75 € | 0,5 % |
| van 668.505,75 € tot 1.337.011,51 € | 0,9 % |
| van 1.337.011,51 € tot 2.674.023,01 € | 1,3 % |
| van 2.674.023,01 € tot 5.348.046,02 € | 1,7 % |
| van 5.348.046,02 € tot 10.696.092,04 € | 2,1 % |
| Meer dan 10.696.092,04 € | 3,5 % |
Belangrijk: De cruciale kwestie van de autonome regio's
Dit is het belangrijkste punt. De regio's hebben de bevoegdheid om deze belasting te wijzigen.
- Madrid: Past een vrijstelling van 100% toe. Dit betekent dat de vermogensbelasting hier 0 € bedraagt.
- Andalusië: Past eveneens een vrijstelling van 100% toe.
- Valenciaanse Gemeenschap & Catalonië: Passen de belasting toe (soms met eigen tarieven en vrijstellingen) en deze is dus verschuldigd.
Voor een niet-resident bepaalt de wet dat het staatstarief van toepassing is, *tenzij* de regio waar de meerderheid van zijn goederen zich bevindt een minder gunstig tarief heeft, in welk geval dat laatste tarief prevaleert.
Hoe wordt deze berekend?
De berekening gebeurt op basis van de nettowaarde van het vermogen op 31 december.
Stappen van de berekening
- De waarde van het vastgoed wordt opgeteld (de hoogste waarde tussen de kadastrale waarde, de fiscale waarde en de aankoopprijs).
- De saldi van financiële beleggingen, aandelen, enz. worden toegevoegd.
- Luxeartikelen (boten, kunstwerken...) worden meegenomen.
- Schulden worden afgetrokken (het resterende kapitaal van hypothecaire leningen, kredieten...).
Het resultaat is het netto vermogen. Vervolgens wordt de vrijstelling van 700.000 € toegepast om de belastbare basis te verkrijgen.
Rekenvoorbeeld voor een niet-resident
Een niet-resident bezit de volgende activa in Spanje (in de Valenciaanse Gemeenschap):
- Een villa met een fiscale waarde van: 1.200.000 €
- Een Spaanse bankrekening met: 50.000 €
- Een hypothecaire lening (resterend hoofdsom) van: - 200.000 €
Bruto vermogen in Spanje: 1.200.000 + 50.000 = 1.250.000 €
Netto vermogen (na aftrek van de lening): 1.250.000 - 200.000 = 1.050.000 €
Algemene vrijstelling: - 700.000 €
Belastbare basis (netto): 350.000 €
Berekening van de belasting (volgens nationaal tarief):
(167.129,45 € x 0,2%) + (167.123,43 € x 0,3%) + (15.747,12 € x 0,5%) = 334,26 € + 501,37 € + 78,74 € = Totaal belasting ca. 914,37 €.
Aangifte (Modelo 714) en optimalisatie
Aangifte en betaling
De vermogensbelasting wordt aangegeven via het Modelo 714 bij de Spaanse belastingdienst. De aangifte moet jaarlijks worden gedaan (doorgaans tussen april en juni voor het voorgaande jaar). Niet-residenten moeten doorgaans een fiscaal vertegenwoordiger in Spanje inschakelen om deze complexe procedure uit te voeren.
Officiële bron
Voor alle officiële informatie over de vermogensbelasting kunt u de portal van de Spaanse belastingdienst, de Agencia Tributaria, raadplegen.
Raadpleeg de officiële portal van de Agencia Tributaria (in het Engels)
Uw fiscaliteit optimaliseren
Er zijn verschillende legale manieren om de impact van de vermogensbelasting te verminderen:
- Locatiekeuze: Een luxe vastgoed in Madrid of Andalusië kopen is fiscaal voordeliger (volledige vrijstelling) dan in de Valenciaanse Gemeenschap of op de Balearen.
- Schulden gebruiken: Zorg ervoor dat leningen (zoals een hypothecaire lening) correct gestructureerd zijn om aftrekbaar te zijn van de activa.
- Successieplanning: Gebruik aangepaste juridische structuren (raadpleging van een fiscaal jurist is essentieel).
Bekijk onze luxe woningen
Conclusie
De vermogensbelasting in Spanje is een realiteit voor hogere vermogens, maar hoeft geen belemmering te zijn. De complexiteit komt voornamelijk voort uit de verschillen tussen de autonome regio's, waarbij Madrid en Andalusië deze volledig hebben afgeschaft.
Voor een investering in een luxe woning is het essentieel om vóór de aankoop een fiscale simulatie te laten uitvoeren. Een expert kan u helpen de werkelijke impact te berekenen en uw fiscaliteit te optimaliseren om uw vastgoedinvestering in Spanje veilig te stellen en rendabel te maken.
Is uw investering geoptimaliseerd?
Maak gebruik van marktomstandigheden. Laten we praten over uw project.
Inhoudsopgave
- Inleiding
- Wat is de Impuesto sobre el Patrimonio?
- Wie betaalt de vermogensbelasting?
- Tariefschijven 2025: Regionale invloed
- Hoe wordt deze berekend? (Praktisch voorbeeld)
- Berekeningsstappen
- Rekenvoorbeeld voor een niet-resident
- Aangifte (Modelo 714) en optimalisatie
- Aangifte en betaling
- Uw fiscaliteit optimaliseren (Betrouwbare adviezen)
- Conclusie
Veelgestelde vragen over Vermogensbelasting in Spanje (Impuesto sobre el Patrimonio)
Onze fiscale experts beantwoorden uw vragen over de tarieven 2025, de vrijstellingen (Madrid, Andalusië) en de berekeningen voor niet-residenten.
De « Impuesto sobre el Patrimonio » (IP) is een jaarlijkse belasting die het netto vermogen (dat wil zeggen uw activa min uw schulden) belast, dat op 31 december van elk jaar door een belastingplichtige wordt aangehouden.
Ja, maar uitsluitend op de goederen en rechten die u op Spaans grondgebied bezit. Dit omvat uw onroerend goed, uw Spaanse bankrekeningen, en ook uw boten. Dit verschilt van Spaanse fiscale ingezetenen, die worden belast op hun wereldwijde vermogen.
Nee, waarschijnlijk niet. U bent enkel deze belasting verschuldigd indien uw netto vermogen in Spanje (na aftrek van schulden) het algemene vrijstellingsbedrag van 700.000 € overschrijdt. Indien uw netto vermogen onder deze drempel blijft, bent U geen belasting verschuldigd.
Nee, deze geldt voor uw NETTOVERMOGEN. Als u een villa van € 1.000.000 koopt met een hypothecaire lening waarvan de restschuld € 400.000 bedraagt, is uw nettovermogen voor dit pand slechts € 600.000. U zou zich dan onder de belastingdrempel bevinden.
Ja, absoluut. Het openstaande kapitaal van uw hypothecaire lening (of andere lening gerelateerd aan het actief) wordt beschouwd als een schuld en wordt afgetrokken van de waarde van uw activa om uw netto vermogen te berekenen.
Dat klopt. De Gemeenschap Madrid past een 100% vrijstelling toe op deze belasting. Concreet, zelfs als uw vermogen de drempel overschrijdt, bedraagt de uiteindelijk te betalen belasting 0 €. Ook Andalusië past dezezelfde vrijstelling toe.
Regio's die zeer in trek zijn bij investeerders, zoals de Valenciaanse Gemeenschap (Alicante, Valencia) en Catalonië (Barcelona), hebben deze vrijstelling niet en passen de belasting toe (soms met hun eigen tarieven). De keuze van de locatie is daarom cruciaal voor fiscale optimalisatie.
Ja. Als het eigendom in mede-eigendom (50/50) wordt gekocht, is elke partner eigenaar van zijn of haar aandeel. Iedereen profiteert individueel van de vrijstelling van € 700.000. Een koppel kan zo tot € 1.400.000 aan netto vermogen in Spanje bezitten zonder deze belasting te betalen.
Voor een niet-ingezetene houdt de Spaanse belastingdienst rekening met alle activa in Spanje:
De saldi van uw Spaanse bankrekeningen.
Aandelen van Spaanse bedrijven.
Levensverzekeringen afgesloten in Spanje.
Luxegoederen (in Spanje geregistreerde boten, kunstwerken, voertuigen) die fysiek in Spanje aanwezig zijn.
De administratie hanteert de hoogste waarde uit drie opties: de aankoopprijs (verwervingswaarde), de kadastrale waarde (valor catastral) of de nieuwe fiscale referentiewaarde.
Zeker. Laten we een niet-resident (in de Valenciaanse Gemeenschap) als voorbeeld nemen:
Activa: Villa (waarde 1,2 M€) + Bankrekening (50 000 €) = 1 250 000 €
Schulden: Hypothecaire lening (resterend kapitaal) = - 200 000 €
Netto vermogen: 1 050 000 €
Vrijstelling: - 700 000 €
Belastbare basis: 350 000 € De belasting zal (volgens een progressief tarief) over deze 350 000 € worden berekend.
Het betreft een progressief tarief per schijf, vergelijkbaar met de inkomstenbelasting. Het nationale tarief begint bij 0,2% (over de eerste schijf van de belastbare basis) en kan oplopen tot 3,5% voor vermogens van meer dan 10 miljoen euro.
De aangifte gebeurt elk jaar (doorgaans tussen april en juni) via het belastingformulier "Modelo 714".
Het is sterk aanbevolen voor een niet-ingezetene. De aangifte is complex en moet elektronisch worden ingediend. Een gestor of een fiscaal adviseur zal ervoor zorgen dat Uw activa correct worden gewaardeerd en Uw schulden worden afgetrokken.
Er zijn twee voornaamste strategieën:
Geografisch: Investeren in luxe vastgoed in Madrid of Andalusië om te profiteren van een 100% vrijstelling.
Financieel: Gebruik maken van schuld (een hypothecaire lening afsluiten) voor de aankoop, aangezien het uitstaande kapitaal uw belastbare nettovermogen wettelijk verlaagt.
Dit kan u ook interesseren ...
