Formuesskatt i Spania: regler, satser og råd 2025
Introduksjon
I tillegg til lokale skatter (som IBI) og inntektsskatt (IRNR), kan utenlandske eiere i Spania bli berørt av formueskatt. Denne skatten, kalt «Impuesto sobre el Patrimonio» (IP), er rettet mot personer med en høy nettoformue. Dette er et kritisk finansielt tema som du må forstå fullt ut for å forutse dens innvirkning på din eiendomsinvestering.
Dette er en årlig skatt som gjelder for nettoformuen. For ikke-bosatte gjelder den kun for eiendom og rettigheter som befinner seg i Spania. Dens kompleksitet kommer av at satsene er nasjonale, men administrasjonen er delegert til de Autonome regionene, som radikalt kan endre den (som i Madrid). Denne veiledningen forklarer reglene, satsene for 2025 og strategier for optimalisering.
Hva er Impuesto sobre el Patrimonio?
Den spanske formueskatten er en årlig skatt som gjelder for skattebetalernes nettoformue per 31. desember hvert år. Den anvendes på alle eiendeler, hvorfra gjeld kan trekkes fra.
Her er de viktigste eiendelene som tas i betraktning for en ikke-bosatt:
| Type eiendel | Konkrete eksempler (i Spania) |
|---|---|
| Fast eiendom | Hovedboliger, sekundærboliger, garasjer, tomter, næringslokaler. |
| Finansielle investeringer | Saldo på spanske bankkontoer, aksjer i spanske selskaper, livsforsikringer... |
| Luksusgjenstander | Båter registrert i Spania, luksuskjøretøy, smykker, kunstverk som befinner seg i Spania. |
Hvem gjelder formueskatten for?
To hovedprofiler er skattepliktige, men med forskjellige forpliktelser:
- ✅ Skattepliktige bosatte i Spania: De beskattes på hele sin verdensomspennende formue (eiendeler i Spania + eiendeler i utlandet).
- ✅ Ikke-bosatte: De beskattes kun på eiendom og rettigheter som befinner seg på spansk territorium.
Fritaksgrensen
Et generelt fradrag (fritatt grunnlag) på 700 000 € gjelder. Derfor er en ikke-bosatt kun skattepliktig for formueskatten hvis nettoformuen din i Spania overstiger 700 000 €. Skattepliktige bosatte får i tillegg et fradrag på 300 000 € for sin hovedbolig.
Gjeldende satser for 2025: Regionenes innvirkning
Skatten er progressiv og beregnes av nettoformuens verdi (etter fradrag på 700 000 €). Den nasjonale satsen for 2025 er som følger, selv om den kan endres av hver Autonome region.
| Netto skattegrunnlag (etter fradrag) | Progressiv sats (nasjonal) |
|---|---|
| Opptil 167 129,45 € | 0,2 % |
| fra 167 129,45 € til 334 252,88 € | 0,3 % |
| fra 334 252,88 € til 668 505,75 € | 0,5 % |
| fra 668 505,75 € til 1 337 011,51 € | 0,9 % |
| fra 1 337 011,51 € til 2 674 023,01 € | 1,3 % |
| fra 2 674 023,01 € til 5 348 046,02 € | 1,7 % |
| fra 5 348 046,02 € til 10 696 092,04 € | 2,1 % |
| Over 10 696 092,04 € | 3,5 % |
Viktig: De Autonome regionenes avgjørende rolle
Dette er det viktigste punktet. Regionene har myndighet til å endre denne skatten.
- Madrid: Anvender en 100% bonus (fritak). Dette betyr at formueskatten der er 0 €.
- Andalucía: Anvender også en 100% bonus (fritak).
- Valencia og Catalonia: Anvender skatten (noen ganger med egne satser og fradrag), og den skal derfor betales.
For en ikke-bosatt fastsetter loven at statens satser gjelder, *med mindre* regionen der flertallet av eiendelene dine befinner seg, har en mindre gunstig sats – i så fall er det denne som gjelder.
Hvordan beregnes den?
Beregningen gjøres basert på formues nettoverdi per 31. desember.
Beregningstrinn
- Man legger sammen verdien av fast eiendom (den høyeste verdien mellom matrikkelverdi, skatteverdi og kjøpesum).
- Man legger til saldoen for finansielle investeringer, aksjer, etc.
- Man inkluderer luksusgjenstander (båter, kunstverk...).
- Man trekker fra gjeld (restkapital på pantelån, kreditter...).
Resultatet er nettoformuen. Deretter anvender man fradraget på 700 000 € for å få skattegrunnlaget.
Eksempel på beregning for en ikke-bosatt
En ikke-bosatt eier følgende eiendeler i Spania (i Valencia-regionen):
- En villa med en skatteverdi på: 1 200 000 €
- En spansk bankkonto med: 50 000 €
- Et pantelån (restkapital) på: - 200 000 €
Bruttoformue i Spania: 1 200 000 + 50 000 = 1 250 000 €
Nettoformue (etter fradrag av lån): 1 250 000 - 200 000 = 1 050 000 €
Generelt fradrag: - 700 000 €
Skattegrunnlag (netto): 350 000 €
Beregning av skatten (i henhold til nasjonale satser):
(167 129,45 € x 0,2%) + (167 123,43 € x 0,3%) + (15 747,12 € x 0,5%) = 334,26 € + 501,37 € + 78,74 € = Total skatt ca. 914,37 €.
Erklæring (Modelo 714) og optimalisering
Erklæring og betaling
Formueskatten erklæres via Modelo 714 til det spanske skatteverket. Erklæringen må leveres hvert år (vanligvis mellom april og juni for foregående år). Ikke-bosatte må vanligvis benytte seg av en skatterepresentant i Spania for å utføre denne komplekse prosessen.
Offisiell ressurs
For all offisiell informasjon om formueskatten, kan du konsultere portalen til det spanske skattevesenet, Agencia Tributaria.
Se den offisielle portalen til Agencia Tributaria (på engelsk)
Optimaliser din skatt
Det finnes flere lovlige måter å redusere virkningen av formueskatten på:
- Velg din lokasjon: Å kjøpe en luksusbolig i Madrid eller Andalucía er skattemessig mer fordelaktig (fullt fritak) enn i Valencia-regionen eller på Balearene.
- Bruk gjeldsfinansiering: Sørg for at lån (som et pantelån) er riktig strukturert for å kunne trekkes fra eiendelens verdi.
- Arveplanlegging: Bruk tilpassede juridiske strukturer (konsultasjon med en skatteadvokat er uunnværlig).
Se våre luksuseiendommer
Konklusjon
Formueskatten i Spania er en realitet for store formuer, men den trenger ikke å være en hindring. Dens kompleksitet kommer hovedsakelig fra forskjellene mellom de Autonome regionene, der Madrid og Andalucía har fjernet den helt.
For en investering i en luksusbolig er det avgjørende å utføre en skattesimulering før kjøpet. En ekspert kan hjelpe deg med å beregne den reelle innvirkningen og optimalisere din skatt for å sikre og gjøre din eiendomsinvestering i Spania lønnsom.
Er din investering optimalisert?
Dra nytte av markedsmuligheter. La oss diskutere prosjektet ditt.
Innholdsfortegnelse
- Introduksjon
- Hva er formueskatten (Impuesto sobre el Patrimonio)?
- Hvem berøres av formueskatten?
- Gjeldende satser i 2025: Regionenes innvirkning
- Hvordan beregnes den? (Eksempel på beregning)
- Beregningstrinn
- Konkret eksempel for en ikke-bosatt
- Erklæring (Modelo 714) og optimalisering
- Erklæring og betaling
- Optimaliser din skatt (Ekspertråd)
- Konklusjon
Ofte stilte spørsmål: Formueskatt i Spania (Impuesto sobre el Patrimonio)
Våre skatteeksperter svarer på dine spørsmål om satsene for 2025, fritakene (Madrid, Andalusia) og beregninger for ikke-bosatte.
« Impuesto sobre el Patrimonio » (IP) er en årlig skatt som beskatter din nettoformue (det vil si dine eiendeler minus din gjeld) som eies av en skatteyter per 31. desember hvert år.
Ja, men kun på eiendommer og rettigheter du eier på spansk territorium. Dette inkluderer dine eiendommer, dine spanske bankkontoer, samt dine båter. Dette er i motsetning til spansk skattebosatte, som skattlegges på sin globale formue.
Nei, sannsynligvis ikke. Du er kun pliktig til å betale denne skatten hvis din nettoformue i Spania (etter fradrag for gjeld) overstiger det generelle bunnfradraget på 700 000 €. Hvis din nettoformue er under denne grensen, trenger du ikke å betale skatt.
Nei, den gjelder din NETTOFORMUE. Kjøper du en villa for 1 000 000 € med et boliglån hvor gjenstående lånekapital er 400 000 €, vil din nettoformue for denne eiendommen kun være 600 000 €. Du vil dermed være under skattegrensen.
Ja, absolutt. Gjenværende lånekapital på boliglånet ditt (eller annen kreditt knyttet til eiendelen) regnes som gjeld og trekkes fra verdien av dine eiendeler for å beregne din nettoformue.
Det stemmer. Regionen Madrid gir et 100 % fritak på denne skatten. Konkret betyr dette at selv om formuen din overstiger grensen, er den endelige skatten du må betale 0 €. Andalucía gir også det samme fritaket.
Regioner som er svært populære blant investorer, som Valencia-regionen (Alicante, Valencia) og Catalonia (Barcelona), har ikke denne fritakelsen og praktiserer skatten (noen ganger med egne satser). Valg av beliggenhet er derfor avgjørende for skatteoptimalisering.
Ja. Hvis boligen kjøpes i fellesskap (50/50), er hver ektefelle eier av sin del. Hver enkelt får da sitt individuelle fradrag på 700 000 €. Et par kan derfor eie opptil 1 400 000 € i nettoformue i Spania uten å betale denne skatten.
For en ikke-resident ser skattemyndighetene på alle eiendeler du har i Spania:
Saldoer på dine spanske bankkontoer.
Aksjer i spanske selskaper.
Livsforsikringer tegnet i Spania.
Luksusgjenstander (båter registrert i Spania, kunstverk, kjøretøy) som er fysisk plassert i Spania.
Myndighetene legger til grunn den høyeste verdien av tre alternativer: kjøpesummen (anskaffelsesverdi), den kadastrale verdien (valor catastral) eller den nye skattemessige referanseverdien.
Selvfølgelig. La oss ta en ikke-bosatt (i Valencia-regionen):
Eiendeler: Villa (verdi 1,2 M€) + Bankkonto (50 000 €) = 1 250 000 €
Gjeld: Boliglån (resterende kapital) = - 200 000 €
Nettoformue: 1 050 000 €
Fribeløp: - 700 000 €
Skattbar formue: 350 000 € Skatten vil bli beregnet (i henhold til en progressiv skala) på disse 350 000 €.
Dette er en progressiv sats basert på trinn, lik inntektsskatten. Den nasjonale satsen starter på 0,2 % (på det første trinnet av den skattepliktige verdien) og kan stige til opptil 3,5 % for formuer over 10 millioner euro.
Deklareringen skjer hvert år (vanligvis mellom april og juni) via skatteskjemaet "Modelo 714".
Dette er sterkt anbefalt for en ikke-bosatt. Selvangivelsen er kompleks og må leveres inn elektronisk. En gestor eller en skatteadvokat vil sørge for at dine eiendeler er riktig verdsatt og at eventuelle fradragsberettigede gjeldsforpliktelser er trukket fra.
Det finnes to hovedstrategier:
Geografisk: Invester i luksuseiendommer i Madrid eller Andalusia for å dra nytte av 100 % fritak.
Finansiell: Bruk gjeld (ta opp et boliglån) for kjøpet, da utestående kapital lovlig reduserer din skattepliktige nettoformue.
Dette kan også interessere deg ...
