Skatteboende vs Icke-skatteboende: IRNR-guide 2025
Introduktion
Att köpa en fastighet i Spanien är en dröm för många, men det innebär en komplex administrativ verklighet. Den viktigaste, och mest kritiska, frågan är din skattestatus. Betraktas du som "skatteboende" eller "icke-skatteboende"? Denna åtskillnad är inte ett val; det är en juridisk status som bestäms av specifika regler.
Att förstå denna skillnad är grundläggande eftersom den inte bara avgör vilken typ av skatt du kommer att betala, utan också omfattningen av dina skyldigheter gentemot Hacienda (den spanska skattemyndigheten). En icke-skatteboende betalar IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes), medan en skatteboende betalar IRPF. Som experter som vägleder köpare, avmystifierar vi detta ämne för att säkra din investering.
Hur avgör Spanien din skatterättsliga hemvist?
Den spanska skattemyndigheten (Agencia Tributaria) baserar sig på tydliga kriterier för att avgöra om du är skatteboende i Spanien. Att enbart inneha ett "grönt kort" (CRUE) eller ett TIE gör dig inte automatiskt till *skatteboende*. Det är din faktiska situation som är avgörande.
Regeln om 183 dagar (Huvudkriterium)
Detta är det mest kända och enklaste kriteriet att verifiera. Du anses vara skatteboende i Spanien om du tillbringar mer än 183 dagar på spanskt territorium under ett kalenderår (från 1 januari till 31 december). Tillfälliga eller "sporadiska" frånvaro dras inte av, såvida du inte kan bevisa din skatterättsliga hemvist i ett annat land.
Centrum för Ekonomiska eller Vitala Intressen (Sekundära kriterier)
Även om du tillbringar mindre än 183 dagar i Spanien, kan du anses vara skatteboende om :
- ✅ Kärnan i dina ekonomiska aktiviteter (ditt arbete, ditt företag) är belägen i Spanien.
- ✅ Din icke separerade make/maka och dina minderåriga barn vanligtvis bor i Spanien (detta är antagandet om "centrum för vitala intressen").
| Status | Huvudkriterium | Sekundärt kriterium |
|---|---|---|
| Skatteboende | Tillbringar +183 dagar i Spanien (per år) | ELLER centrum för ekonomiska/vitala intressen är i Spanien. |
| Icke-skatteboende | Tillbringar -183 dagar i Spanien (per år) | OCH centrum för ekonomiska/vitala intressen är inte i Spanien. |
IRPF vs IRNR: Den Grundläggande Inverkan på dina Skatter
När din status väl är fastställd, ändras dina skatteförpliktelser radikalt. Detta är skillnaden mellan att endast beskattas för dina spanska inkomster eller för dina globala inkomster.
| Egenskap | Skatteboende (IRPF) | Icke-skatteboende (IRNR) |
|---|---|---|
| Skatt att betala | IRPF (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques) | IRNR (Impôt sur le Revenu des Non-Résidents) |
| Beskattningsunderlag | GLOBALA inkomster (löner, pensioner, hyror, utdelningar... oavsett land) | Inkomster endast från SPANSK KÄLLA (t.ex. hyra från en fastighet i Spanien) |
| Typ av skattesats | Progressiv skala (i skikt, som i Sverige) | Fast skattesats (generellt 19% för EU/EES-medborgare, 24% för övriga) |
| Deklaration | Årlig deklaration (Declaración de la Renta) | Deklaration via Modelo 210 (engångs- eller årlig) |
Fokus: Vad är IRNR för en icke-skatteboende fastighetsägare?
Det är här den huvudsakliga utmaningen ligger för en icke-skatteboende fastighetsköpare. Som icke-skatteboende ägare av en fastighet i Spanien måste du betala IRNR, och detta **även om du inte hyr ut din fastighet**.
Scenario 1: Du hyr ut din fastighet
Om du hyr ut din fastighet (säsongs- eller långtidsuthyrning), måste du deklarera de erhållna hyresintäkterna. Du kommer att beskattas på den nettoinkomsten (om EU-medborgare) eller bruttoinkomsten (icke-EU). Denna deklaration görs via Modelo 210 på kvartalsbasis.
Scenario 2: Du hyr inte ut din fastighet (Personligt bruk)
Detta är det svåraste konceptet att förstå för en utlänning. Hacienda anser att det enkla faktum att äga en fastighet ger dig en "fördel" eller en "fiktiv inkomst" (renta imputada). Du måste därför betala skatt på denna fiktiva inkomst.
- Beräkningsgrund: Skatten beräknas på en procentandel av din fastighets "valor catastral" (fastighetsvärde), som du hittar på din fastighetsskatteavi (IBI).
- Skattesats: Den fiktiva inkomsten är vanligtvis 1,1% eller 2% av fastighetsvärdet.
- Betalning: Du betalar IRNR på denna fiktiva inkomst (med en fast skattesats på 19% eller 24%). Denna deklaration görs via Modelo 210 på årsbasis (före den 31 december följande år).
Expertråd: Misstaget att undvika
Många icke-skatteboende ägare "glömmer" att betala IRNR (särskilt den fiktiva skatten, eftersom Hacienda inte aktivt kräver den varje år). Detta är ett allvarligt misstag. Den dag du vill sälja din fastighet, kommer notarien att kontrollera om du är uppdaterad. Du kommer då att behöva betala de senaste 4 årens förfallna IRNR, plus ränta och förseningsavgifter, direkt från ditt försäljningspris.
Officiell Resurs & Friskrivning
Beskattning är ett komplext ämne som beror på din personliga situation och dubbelbeskattningsavtal mellan Spanien och ditt hemland. Denna artikel ger allmän expertkunskap men ersätter inte personlig rådgivning.
Vi rekommenderar starkt att anlita en "asesor fiscal" (skatterådgivare) eller en "gestoría" för att hantera dina deklarationer. För officiell information, se Agencia Tributarias (Hacienda) portal: IRNR officiell portal.
Slutsats
Skillnaden mellan att vara skatteboende och icke-skatteboende i Spanien kokar ner till en enkel regel: tillbringar du mer eller mindre än 183 dagar per år i landet? Svaret på denna fråga har stora skattekonsekvenser. Om du är skatteboende deklarerar du dina globala inkomster via IRPF. Om du är icke-skatteboende deklarerar du endast dina spanska inkomster (inklusive den fiktiva inkomsten från din fastighet) via IRNR (Modelo 210).
Att inte deklarera och betala IRNR är ett vanligt misstag som kan bli mycket kostsamt vid en försäljning av din fastighet. En god skatteplanering med en expert är lika viktigt som valet av din fastighet för en lyckad investering i Spanien.
Osäker på din skattestatus?
Dra nytta av marknadsmöjligheter. Låt oss diskutera ditt projekt.
Artikelöversikt
- Introduktion
- Hur avgör Spanien din skatterättsliga hemvist?
- Regeln om 183 dagar (Huvudkriterium)
- Centrum för Ekonomiska eller Vitala Intressen (Sekundära kriterier)
- IRPF vs IRNR: Den Grundläggande Inverkan på dina Skatter
- Fokus: Vad är IRNR för en icke-skatteboende fastighetsägare?
- Scenario 1: Du hyr ut din fastighet
- Scenario 2: Du hyr inte ut din fastighet (Personligt bruk)
- Slutsats
Vanliga frågor: Skattehemvist och skatter (IRNR) i Spanien
Ytterligare frågor om skillnaden mellan skatteresident och icke-skatteresident, och om dina IRNR-skyldigheter som fastighetsägare.
Viktigt meddelande YMYL (E-E-A-T)
Informationen som tillhandahålls i denna FAQ är av generell karaktär och endast i informationssyfte. Beskattning är ett komplext ämne (YMYL) som beror på din personliga situation och gällande dubbelbeskattningsavtal. Denna artikel utgör inte skatterådgivning och ersätter inte rådgivning från en kvalificerad professionell (skattejurist eller asesor fiscal).
Den skatterättsligt residente (som betalar IRPF) beskattas i Spanien för sina globala inkomster (löner, pensioner, hyror från alla länder). Den icke-residente (som betalar IRNR) beskattas i Spanien endast för inkomster med spansk källa (t.ex. hyresintäkter från Spanien).
Inte automatiskt. CRUE eller TIE bevisar din administrativa hemvist. Skattemyndigheten (*Hacienda*) baserar sig på faktiska förhållanden: om du tillbringar mer än 183 dagar i Spanien är du skatterättsligt resident, oavsett om du har kortet eller inte. Men om du ansöker om CRUE eller TIE signalerar du till administrationen din avsikt att bo i Spanien, vilket är en stark indikation på din skatterättsliga hemvist.
Hacienda kan jämföra många uppgifter: din el- och vattenförbrukning, dina bankuttag, dina flygbiljetter, din registrering i *padrón* (Empadronamiento, folkbokföring), din anslutning till socialförsäkringssystemet, dina barns skolgång, etc. Bevisbördan ligger på dig: det är du som måste bevisa att du tillbringat *mindre* än 183 dagar i Spanien om skattemyndigheten begär det.
IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) är den spanska inkomstskatten för skatterättsligt residenta. Det är en progressiv skatt (satsen ökar i intervaller, liknande i Sverige) som tillämpas på alla dina globala inkomster (löner, pensioner, hyror, kapitalvinster, etc.).
IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) är inkomstskatten för icke-residenta. Den tillämpas endast på inkomster som genereras i Spanien. För en fastighetsägare inkluderar detta hyresintäkter (scenario 1) eller en fiktiv fastighetsskatt om fastigheten inte hyrs ut (scenario 2).
Nej. Du måste deklarera din pension i Spanien, men tack vare dubbelbeskattningsavtalen som undertecknats mellan Spanien och Sverige, kommer du inte att beskattas två gånger. Beroende på pensionens natur (privat eller offentlig) kommer den antingen att beskattas enbart i ditt hemland, eller beskattas i Spanien med en skattereduktion motsvarande det du redan har betalat vid källan. Detta är ett komplext ämne att diskutera med en *asesor fiscal*.
För medborgare inom EU, EES (Island, Norge, Liechtenstein) och Schweiz är den fasta IRNR-skattesatsen 19%. För medborgare från andra länder (t.ex. Storbritannien efter Brexit, Kanada, USA) är den fasta skattesatsen 24%.
En stor fördel för residenta inom EU/EES är att du betalar 19% på nettoinkomsten. Du kan dra av kostnader som är proportionerliga till uthyrningen (låneräntor, IBI, samfällighetsavgifter, försäkring, el-/vattenräkningar...). Icke-residenta utanför EU/EES (t.ex. britter) beskattas med 24% på bruttoinkomsten, utan avdrag för kostnader.
Detta är konceptet "renta imputada" (fiktiv inkomst). Hacienda anser att enbart ägandet av en sekundärbostad till ditt förfogande (som du skulle kunna hyra ut) utgör en "naturaförmån". Du beskattas därför på denna "fiktiva hyra" som du betalar till dig själv. Det är en lagstadgad skyldighet.
Modelo 210 är den officiella deklarationsblanketten som du måste använda för att deklarera och betala IRNR (icke-residentas inkomstskatt). Du använder den varje kvartal om du hyr ut din fastighet, eller en gång per år (före den 31 december) om du betalar skatt på den fiktiva inkomsten (personligt bruk).
"Valor Catastral" är det administrativa värdet på din fastighet, registrerat hos det spanska fastighetsregistret (Catastro). Det är betydligt lägre än marknadsvärdet. Du hittar det på din årliga fastighetsskattespecifikation, IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles). Detta värde används som grund för beräkningen av den fiktiva skatten (IRNR) för icke-residenta.
Generellt är den fiktiva inkomsten 1,1% av det kadastrala värdet (om det nyligen har reviderats) eller 2% (annars). Du betalar sedan 19% (om EU) eller 24% (om icke-EU) på detta belopp.
Exempel: Kadastralt värde på 100.000€. Fiktiv inkomst (1,1%) = 1.100€. IRNR-skatt att betala (om EU, 19% av 1.100€) = 209€ per år.
Hacienda kan granska de senaste 4 åren. Om du blir kontrollerad kommer du att behöva betala de fyra senaste förfallna deklarationerna, plus böter (sanción) och förseningsränta (recargo).
Ja. Detta är den främsta YMYL-fällan. Vid försäljning kommer notarien att kräva bevis på betalning av IRNR för de senaste 4 åren. Om du inte har dessa, kan försäljningen blockeras, eller så kommer notarien att hålla inne det förfallna beloppet (med påföljder) från ditt försäljningspris för att betala det direkt till Hacienda. Du kommer att förlora pengar.
Som experter (E-E-A-T) avråder vi starkt från detta. Spansk beskattning är komplex. Vi rekommenderar alla våra kunder att anlita en "asesor fiscal" (skatterådgivare) eller en "gestoría". För en blygsam årskostnad kommer de att hantera dina deklarationer (Modelo 210, etc.), se till att du följer reglerna och optimerar din situation, vilket garanterar dig fullständig sinnesro.
På samma ämne:
Våra kunder pratar om oss
Recensioner från Peter Z.
"Investerare för uthyrning, Murcia"
Nöjd med min investering. Greg topp. Duplex lägenhet är bra för uthyrning, bra avkastning. Serviceteamet professionellt, hjälper mycket trots att min franska inte är perfekt. Skulle rekommendera.
Recensioner från Loïc S.
En nöjd investerare i Dénia
Recensioner från Roxane R.
"Investerare i Alicante"
Vi har talat per telefon om ett eventuellt framtida samarbete och mitt första intryck är mycket positivt. De är seriösa yrkesmän, fulla av idéer, vilket inger förtroende och gör att man vill arbeta med dem.
Recensioner från Inès L.
"Glad köpare, Antequera-regionen"
Jag är en mycket glad köpare i Antequera! Tack vare byråns professionalism och deras ovärderliga råd gick mitt köp utan problem. Regionens skönhet och kvaliteten på det stöd som tillhandahålls mer än förtjänar mitt 5/5 betyg.
Recensioner från Julien G.
"Nöjd köpare, Albarracín-regionen"
Som belgare är vi glada köpare i den magnifika Albarracín-regionen. Grégorys vägledning var exceptionell. Hans djupgående kunskap om regionen och dess fritidsaktiviteter, inklusive golfbanorna, var en verklig tillgång för att bekräfta vårt val.
Recensioner från Maxence G.
Nöjd köpare, Jávea-regionen
Recensioner från Fabien D.
"Pensionerad utlandsboende i Segovia"
För vårt pensionsprojekt i Segovia var Grégorys vägledning helt enkelt perfekt. Som ivrig golfare förstod han omedelbart våra förväntningar och hittade den sällsynta pärlan bara ett stenkast från en magnifik bana. Stort tack för hans lyhördhet och professionalism!
Recensioner från Sarah D.
Pensionerad utlandsboende i Baza
Recensioner från Lydia R.
Topp!!!
Recensioner från Sébastien G.
Ägare av en fantastisk lägenhet i Olvera.
Recensioner från Mathis R.
Glad ägare på Oropesa del Mar
Recensioner från Constance B.
Pensionerad utlandsboende i Baza
Recensioner från Gilles B.
Ägare av en fantastisk lägenhet i Formentera.
Recensioner från Lucie G.
"En nöjd investerare i La Coruña"
Som investerare är jag mycket nöjd med mitt projekt i La Coruña. Jag var imponerad av kvaliteten på rådgivningen och den djupa kunskapen om den lokala marknaden. Processen var extremt smidig och utfördes med exemplarisk professionalism, vilket är mycket betryggande för en investering.
Recensioner från Jules-Antoine B.
"En glad investerare i Sitges"
Som belgisk investerare är jag mycket nöjd med mitt projekt i Sitges. Byråns djupgående kunskap om den lokala marknaden var en stor tillgång när det gällde att identifiera rätt investering. Hela processen genomfördes med stor professionalism och effektivitet, och jag rekommenderar det starkt.
Recensioner från Quentin P.
Ägare av en fantastisk lägenhet i Sevilla.
Recensioner från Édith R.
Ägare av en villa i Benalmádena.
Recensioner från Christelle W.
"Tandläkare i Lyon"
Prestigefyllda fastigheter till salu till oslagbara priser i en himmelsk miljö. Franska fastighetsmäklare i Spanien erbjuder dig ett helt uppslukande besök i en av Spaniens vackraste regioner. Jag kan inte rekommendera det tillräckligt!
Recensioner från Emma B.
"Utlandsboende pensionär i Vejer de la Frontera"
Som pensionerad utlandsboende i Vejer de la Frontera var jag mycket nöjd med Loretas stöd. Hennes expertis inom administrativa och juridiska tjänster gav mig ovärderlig sinnesfrid. Allt sköttes med professionalism och värme, tack Loreta!
Recensioner från Françoise D.
"Köpare, Guardamar del Segura"
Jag var mycket orolig i början av projektet, men den unga damen kunde lugna mig och förstod mina behov perfekt. Köpet var stressfritt.
Recensioner från Aurore L.
Glad köpare, Huéscar-regionen
Recensioner från Clovis B.
"Nöjd köpare, Carchuna-regionen"
Vi är glada köpare på Carchuna! Grégorys stöd var anmärkningsvärt. Förutom hans stora professionalism var hans kunskap om lokala golfbanor ett verkligt plus för oss. Vi är mycket glada över att ha hittat den perfekta fastigheten där vi kan njuta av våra två passioner.
Recensioner från Jérémy G.
Ägare av en villa i Villafranca del Cid.
Recensioner från Jean-Pierre L.
"Ägare av en villa, Costa Blanca"
Tack vare deras hjälp hittade jag min villa vid havet. Grégory är mycket vänlig och alltid tillgänglig.
Recensioner från Yohan C.
"Pensionerad utlandsstationerad i Grazalema"
Jérôme gav oss utmärkta råd om vårt pensionsprojekt i Grazalema. Hans expertis på den exklusiva marknaden och hans behärskning av de finansiella aspekterna var en verklig tillgång för att säkra vår investering. Vi är glada över att kunna börja vårt nya liv med fullständig sinnesfrid.
Recensioner från Inès B.
Ägare av en fantastisk lägenhet i Orihuela.
Recensioner från Valérie V.
"Glad ägare i Malaga"
Vi är äntligen husägare i Malaga och vi kunde inte ha hoppats på bättre stöd. Jérômes finansiella expertis och kunskap om den exklusiva marknaden gjorde att vi kunde göra vår investering med fullständig sinnesfrid. Stort tack till honom för hans professionalism och ovärderliga råd.
Recensioner från Cassandra R.
Ägare av en fantastisk lägenhet i Ripoll.
Recensioner från Anaëlle N.
Ägare av en villa i Archidona.
Recensioner från Marie D.
"Lycklig husägare i Alicante"
Mycket glad, en oklanderlig upplevelse! Grégory var uppmärksam och mycket professionell från början till slut. Jag skulle starkt rekommendera honom.
Recensioner från Ana G.
"Ägare av en villa i Castellar de la Frontera."
Tack så mycket
Recensioner från Lola D.
"Glad ägare i Huéscar"
Vi är äntligen husägare i Huéscar och upplevelsen har varit perfekt. Jérômes stöd var avgörande; hans finansiella expertis gjorde det möjligt för oss att säkra vårt projekt med fullständigt förtroende och sinnesfrid. Hans professionalism och kunskap om den exklusiva marknaden är ovärderliga tillgångar.
Recensioner från Sandrine B.
"En nöjd investerare i Marchena"
Som investerare är jag mycket nöjd med mitt projekt i Marchena. Grégorys stöd var exceptionellt; hans kunskap om regionens tillgångar, inklusive de magnifika golfbanorna, var ett verkligt plus för min investering. Hans professionalism och goda råd är ovärderliga.
Recensioner från Julia P.
"Ägare, Santa Pola"
Min man och jag är mycket nöjda med tjänsten. Vi kunde köpa vår Atico på rekordtid! Stort tack till Jérôme
Recensioner från Charlotte C.
"Glad köpare, Cartagena regionen"
Som belgare är vi glada köpare i den magnifika Cartagena-regionen. För detta första projekt i Spanien uppskattade vi särskilt kvaliteten på byråns råd och professionalism. Processen var smidig och betryggande från början till slut - ett riktigt nöje!
Recensioner från Marie L.
En nöjd investerare i Barcelona
Recensioner från Marion R.
"Ägare av en villa i Sayalonga."
Äntligen äger vi vår villa i Sayalonga! Ett stort tack till Loreta, vars expertis var ovärderlig. Hennes rigorösa hantering av alla administrativa och juridiska aspekter gjorde att vi kunde slutföra vårt projekt med fullständig sinnesfrid. Det är ett sant nöje att ha blivit så väl omhändertagen.
Recensioner från Myriam M.
"Pensionerad belgisk utvandrare, Benidorm"
Under mitt första besök hade jag mycket exakta förväntningar, men jag insåg att jag inte hade kommunicerat mina kriterier ordentligt. Efter ett förtydligande kunde Freddy bättre rikta in sig på mina önskemål och vägleda mig på ett effektivt sätt.
Recensioner från Anouk D.
Ägare av en fantastisk lägenhet i Torrox.
Recensioner från Jérémy B.
Ägare av en fantastisk lägenhet i Cadaqués.
Recensioner från David G.
Ägare av en villa i Santa Pola.
Recensioner från Marjorie L.
Vi har precis träffat Gregory och hans byrå och vilket välkomnande han gav till vårt val av plats. Vi har precis börjat arbeta tillsammans och jag skulle vilja tacka honom varmt. Jag tvivlar inte på att han kommer att hitta oss vårt hus. Marjorie
Recensioner från Isidore F.
Pensionerad utlandsstationerad i Estepa
Recensioner från Fanny V.
Glad köpare, Albarracín-regionen
Recensioner från Bastien G.
Nöjd köpare, Santiago de Compostela-regionen
Recensioner från Hélène R.
Pensionerad utlandsboende i Salamanca
Recensioner från Constance G.
Ägare av en villa i Benidorm.
Recensioner från Zerouki Z.
Ett seriöst och lyhört team. Tack för din tillgänglighet och dina personliga råd. Jag rekommenderar dig starkt, särskilt för dem som letar efter en fastighet i Alicante. Jag önskar dig allt gott!
Recensioner från Aurore B.
Ägare av en villa i San Fernando.
Recensioner från Sébastien D.
"Ägare av en villa i Ibiza."
Jag är DJ och det är verkligen en dröm som går i uppfyllelse tack vare Jérome ... tack min bror