Förmögenhetsskatt i Spanien: regler, skalor och råd 2025
Förmögenhetsskatt i Spanien: regler, skalor och råd 2025
Inledning
Utöver lokala skatter och inkomstskatt kan vissa utländska ägare i Spanien bli föremål för förmögenhetsskatt. Denna skatt, som kallas "Impuesto sobre el Patrimonio", tas ut av personer med hög nettoförmögenhet. Det är viktigt att förstå hur den fungerar så att du kan förutse dess inverkan på din investering.
1. Vad är förmögenhetsskatt i Spanien?
Spansk förmögenhetsskatt är en årlig skatt som tas ut på skattebetalarnas nettotillgångar. Den gäller både spanska skatteinvånare och icke-invånare som innehar tillgångar i landet. Den gäller för alla tillgångar: fastigheter, finansiella investeringar, lyxfordon, konstverk etc.
2. Vem påverkas?
Det finns två huvudsakliga profiler av skattebetalare:
- Skattebetalare som är bosatta i Spanien, på alla sina tillgångar i hela världen.
- Icke-residenta, endast på tillgångar belägna i Spanien.
Varje skattebetalare drar nytta av ett allmänt avdrag på 700 000 euro (som kan variera beroende på den autonoma regionen), plus ett särskilt avdrag på 300 000 euro på huvudbostaden.
3. Skattesatser som är tillämpliga 2025
Skatten är progressiv och varierar beroende på tillgångarnas nettovärde. Den nationella skalan år 2025 är följande:
- Upp till 700 000 euro: skattebefrielse (exklusive huvudbostad).
- Från 700 000 euro till 2 000 000 euro: skattesats från 0,2 % till 0,5 %.
- Från 2 000 000 euro till 5 000 000 euro: progressiv skattesats upp till 1 %.
- Från 5.000.000 euro till 10.000.000 euro: progressiv skattesats upp till 1,5%.
- Över 10.000.000 euro: upp till 3,5%.
Vissa regioner, t.ex. Madrid, tillämpar i stort sett total skattebefrielse, medan andra, t.ex. Katalonien och Valencia, tillämpar högre skattesatser.
4. Hur beräknas skatten?
Beräkningen baseras på tillgångarnas nettovärde:
1. Värdet på fastigheter läggs ihop (enligt det högsta taxerings-, skatte- eller inköpsvärdet).
2. Finansiella investeringar läggs till (aktier, obligationer, bankkonton).
3. Inkludera lyxvaror (båtar, smycken, konstverk).
4. Skulder (inteckningar, utestående lån) dras av.
Resultatet är skattebasen efter avdrag.
5. Exempel på beräkning
En icke-resident äger följande fastigheter i Spanien:
- En villa värd 1 200 000 euro.
- Ett bankkonto värt 50 000 euro.
- En återstående inteckning på 200 000 euro.
Bruttotillgångar: 1 250 000 euro
Nettotillgångar efter avdrag: 1 050 000 euro
Efter ett avdrag på 700 000 euro är skattebasen 350 000 euro.
Den skattesats som tillämpas är 0,2-0,5 %, dvs. cirka 1 200 euro i förmögenhetsskatt.
6. Deklaration och betalning
Skatten deklareras till Agencia Tributaria med hjälp av **Modelo 714**. Skattedeklarationen ska vara inlämnad senast den 30 juni varje år. Betalning kan ske online, via banköverföring eller via autogiro. Icke-residenta måste i allmänhet anlita ett skatteombud i Spanien för att slutföra denna process.
7. Optimera skatten
Det finns flera sätt att minska effekterna av förmögenhetsskatten:
- Välj skatterättslig hemvist i enlighet med den autonoma regionen (Madrid är den mest fördelaktiga).
- Använd lämpliga juridiska strukturer för att inneha tillgångar.
- Dra av alla skulder som är kopplade till skattepliktiga tillgångar på ett korrekt sätt.
- Diversifiera dina tillgångar mellan Spanien och andra länder.
En specialiserad skatterådgivare kan hjälpa dig att identifiera de bästa strategierna.
Slutsats
Förmögenhetsskatt i Spanien är en realitet för individer med hög nettoförmögenhet. Dess komplexitet beror på att den varierar från region till region och läggs till andra fastighetsskatter. Genom att förutse dess inverkan och optimera din skatteposition kan du säkra och få ut mesta möjliga av din fastighetsinvestering i Spanien.
