Impôt sur la fortune en Espagne : règles, barèmes et conseils 2025

Introduction

En plus des taxes locales et de l’impôt sur le revenu, certains propriétaires étrangers en Espagne peuvent être concernés par l’impôt sur la fortune. Cet impôt, appelé « Impuesto sobre el Patrimonio », vise les personnes disposant d’un patrimoine net élevé. Il est important de bien comprendre son fonctionnement afin d’anticiper son impact sur votre investissement.

1. Qu’est-ce que l’impôt sur la fortune en Espagne ?

L’impôt sur la fortune espagnol est un impôt annuel qui frappe le patrimoine net des contribuables. Il concerne aussi bien les résidents fiscaux espagnols que les non-résidents détenant des biens dans le pays. Il s’applique sur l’ensemble des actifs : immobilier, placements financiers, véhicules de luxe, œuvres d’art, etc.

2. Qui est concerné ?

Deux profils principaux sont redevables :
- Les résidents fiscaux en Espagne, sur l’ensemble de leur patrimoine mondial.
- Les non-résidents, uniquement sur les biens situés en Espagne.

Chaque contribuable bénéficie d’un abattement général de 700 000 € (pouvant varier selon les communautés autonomes), auquel s’ajoute un abattement spécifique de 300 000 € sur la résidence principale.

3. Les barèmes applicables en 2025

L’impôt est progressif et varie selon la valeur nette du patrimoine. Le barème national en 2025 est le suivant :
- Jusqu’à 700 000 € : exonéré (hors résidence principale).
- De 700 000 € à 2 000 000 € : taux de 0,2 % à 0,5 %.
- De 2 000 000 € à 5 000 000 € : taux progressif jusqu’à 1 %.
- De 5 000 000 € à 10 000 000 € : taux progressif jusqu’à 1,5 %.
- Plus de 10 000 000 € : jusqu’à 3,5 %.

Certaines régions, comme Madrid, appliquent une exonération quasi-totale, alors que d’autres comme la Catalogne ou la Communauté valencienne appliquent des barèmes plus élevés.

4. Comment est-il calculé ?

Le calcul se fait sur la base de la valeur nette du patrimoine :
1. On additionne la valeur des biens immobiliers (selon la valeur cadastrale, fiscale ou d’achat la plus élevée).
2. On ajoute les placements financiers (actions, obligations, comptes bancaires).
3. On inclut les biens de luxe (bateaux, bijoux, œuvres d’art).
4. On déduit les dettes (emprunts hypothécaires, crédits en cours).

Le résultat constitue la base imposable après abattements.

5. Exemple de calcul

Un non-résident possède en Espagne :
- Une villa d’une valeur de 1 200 000 €.
- Un compte bancaire de 50 000 €.
- Un emprunt hypothécaire restant de 200 000 €.

Patrimoine brut : 1 250 000 €
Patrimoine net après déduction : 1 050 000 €
Après abattement de 700 000 €, la base imposable est de 350 000 €.
Le taux appliqué est de 0,2 % à 0,5 %, soit environ 1 200 € d’impôt sur la fortune.

6. Déclaration et paiement

L’impôt se déclare via le **Modelo 714** auprès de l’Agencia Tributaria. La déclaration doit être effectuée chaque année avant le 30 juin. Le paiement peut se faire en ligne, par virement bancaire ou par prélèvement automatique. Les non-résidents doivent généralement recourir à un représentant fiscal en Espagne pour effectuer cette démarche.

7. Optimiser sa fiscalité

Il existe plusieurs moyens de réduire l’impact de l’impôt sur la fortune :
- Choisir la résidence fiscale en fonction de la communauté autonome (Madrid étant la plus avantageuse).
- Recourir à des structures juridiques adaptées pour détenir les biens.
- Déduire correctement toutes les dettes liées aux biens imposables.
- Diversifier son patrimoine entre Espagne et autres pays.

Un conseiller fiscal spécialisé pourra vous aider à identifier les meilleures stratégies.

Conclusion

L’impôt sur la fortune en Espagne est une réalité pour les patrimoines élevés. Sa complexité vient du fait qu’il varie selon les régions et qu’il s’ajoute aux autres taxes immobilières. Bien anticiper son impact et optimiser sa fiscalité permet de sécuriser et rentabiliser son investissement immobilier en Espagne.

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