Beskattning av agroturism: Hur inkomster från ett B&B beskattas i Spanien (Moms & Inkomstskatt/Företagsskatt)
Introduktion
Att förvandla en autentisk spansk "finca" till ett charmigt B&B (eller "Casa Rural") är en dröm för många investerare. Detta agroturismprojekt är dock av yttersta vikt ekonomiskt och juridiskt. Att starta en B&B-verksamhet i Spanien är inte en enkel uthyrning; det är **att etablera ett hotellserviceföretag**, och den därmed sammanhängande beskattningen skiljer sig radikalt från den för en klassisk säsongsuthyrning.
Som experter inom komplexa fastighetstransaktioner och investeringar vill vi understryka en avgörande punkt: dina inkomster kommer att omfattas av en specifik momsregim (**MOMS**) och dina vinster kommer att beskattas antingen som personlig inkomstskatt (**IRPF**) eller som företagsskatt (**IS**). Att förstå denna struktur är nyckeln till att säkerställa lönsamheten och lagligheten i ditt projekt. Denna guide beskriver de skatteplikter du måste behärska.
1. Den juridiska klassificeringen: Licensen för agroturism
Innan vi ens talar om skatter är det första steget (och det mest grundläggande) juridiskt. Ett B&B eller "Casa Rural" är inte en "vivienda de uso turístico" (VUT), vilket är jämförbart med en enkel Airbnb-uthyrning. Det är snarare en **"alojamiento turístico rural"** (turistboende på landsbygden), vilket är en företagsklassificering.
För att verka måste du skaffa en specifik **turistlicens** från din "Comunidad Autónoma" (autonom region). Att erhålla denna licens klassificerar dig automatiskt i spanska skattemyndighetens (Hacienda) ögon som att du bedriver en **"actividad económica"** (ekonomisk verksamhet). Du måste därför registrera dig som **"autónomo"** (egen företagare) eller bilda ett företag (S.L.). Det är denna klassificering som styr hela din beskattning.
2. Moms (IVA): Den reducerade hotellskattesatsen (10%)
Detta är den vanligaste missuppfattningen. Bostadsuthyrning eller enkel turistuthyrning (utan tjänster) är momsfritt. Ett B&B är däremot inte en enkel uthyrning.
Regeln om "Servicios de Hostelería" (Hotelltjänster)
Eftersom ditt B&B tillhandahåller (eller förväntas tillhandahålla) **hotelltjänster**, omfattas det av hotellmomsregimen. Den tillämpade skattesatsen är inte den allmänna skattesatsen på 21%, utan den **reducerade skattesatsen på 10%**. Du måste därför fakturera 10% moms på alla dina övernattningar och tillhörande tjänster (som frukost).
- Reception och kundtjänst (in-/utcheckning).
- Regelbunden städning av rummet och gemensamma utrymmen (under kundens vistelse).
- Byte av sänglinne och handdukar.
- Tillhandahållande av restaurangtjänster (t.ex. frukost).
| Typ av verksamhet | Tjänster tillhandahållna (nyckelkriterium) | Tillämplig momssats (IVA) |
|---|---|---|
| B&B / Agroturism (Casa Rural) | Ja (Hotellverksamhet: städning, frukost, reception) | 10% (Reducerad sats) |
| Turistuthyrning (VUT / Airbnb) | Nej (Endast städning vid in-/utcheckning) | 0% (Undantagen) |
| Långtidsuthyrning (Vivienda) | Nej (Bostadsbruk) | 0% (Undantagen) |
3. Beskattning av vinster: IRPF vs. Företagsskatt (IS)
När momsen har samlats in och deklarerats (kvartalsvis) måste du betala skatt på dina **nettovinster** (Vinst = Intäkter - Avdragsgilla kostnader). Du har två huvudsakliga alternativ :
Alternativ 1: IRPF (Personlig inkomstskatt)
Om du driver verksamheten som egen företagare (**autónomo**), betraktas nettovinsten från ditt B&B som **"rendimientos de actividades económicas"** (inkomster från ekonomisk verksamhet). Detta belopp läggs till dina övriga inkomster (löner, pensioner...) och beskattas enligt den progressiva IRPF-skatteskalan, som kan uppgå till **över 47%** beroende på region.
Alternativ 2: IS (Företagsskatt - S.L.)
För större projekt är det ofta skattemässigt mer fördelaktigt att bilda ett företag (**Sociedad Limitada - S.L.**). Företaget betalar företagsskatt (IS) på sina vinster med den allmänna skattesatsen på **25%** (eller en reducerad skattesats på 15% för nya företag under de två första vinståren). Du betalar då endast IRPF på den lön ("nómina") eller de utdelningar du väljer att ta ut.
Viktigt meddelande
Vår **erfarenhet** visar att valet mellan IRPF och IS är avgörande och beror på dina totala inkomster. Om vinsten från B&B:et, tillsammans med dina övriga inkomster, placerar dig i en IRPF-skatteklass över 25%, blir bildandet av ett S.L. ett seriöst alternativ att överväga med en **"gestor"** (revisor/skatterådgivare).
4. Nyckeln: Avdragsgilla kostnader (Gastos Deducibles)
Din skatt beräknas på nettovinsten. Att maximera dina lagligt avdragsgilla kostnader är därför den främsta skattestrategin. Det är också här Hacienda (skattemyndigheten) utför flest kontroller (för att säkerställa efterlevnad).
Den största utmaningen är att du ofta bor på plats. Kostnaderna måste noggrant separeras (**"prorrateadas"**) mellan privat och professionellt bruk, vanligtvis i proportion till de kvadratmeter som tillägnas verksamheten.
| Typ av kostnad | Avdragsgilla (Regel) |
|---|---|
| Inköp (Frukostmat, välkomstprodukter) | 100% (Direkt kostnad) |
| Provisioner (Booking.com, Airbnb, etc.) | 100% (Direkt kostnad) |
| Avgifter för "Gestoría" (Revisor) | 100% (Direkt kostnad) |
| Driftskostnader (Vatten, El, Internet) | Proportionerligt (enligt m² som tilldelats verksamheten) |
| IBI (Fastighetsskatt), Hemförsäkring | Proportionerligt (enligt m² som tilldelats verksamheten) |
| Avskrivning av fastigheten | Proportionerligt (Byggnadsdel, exklusive mark) |
| Renoveringar (B&B-del) | Avskrivningsbart över flera år |
Officiell resurs
Beskattningen av "actividades económicas" (ekonomiska verksamheter) är komplex. Vår plikt att ge **trovärdig information** är att hänvisa dig till officiella källor. Du kan konsultera den praktiska handboken för IRPF (Renta) publicerad av Agencia Tributaria (AEAT), särskilt kapitlet om ekonomiska verksamheter.
Slutsats
Att starta ett B&B eller ett agroturismprojekt i Spanien är en spännande entreprenörsresa, men det är en garanterad ekonomisk misslyckande utan expert skattestrukturering. Kom ihåg dessa tre punkter: du bedriver en **ekonomisk verksamhet** (inte en uthyrning), du måste fakturera **10% moms** på dina hotelltjänster, och dina vinster kommer att beskattas hårt (**IRPF eller IS**) om du inte behärskar dina avdragsgilla kostnader perfekt.
Detta ekonomiskt betydande projekt kräver absolut tillit till dina rådgivare. Att försöka hantera denna beskattning ensam är den största risken du kan ta. Stöd från en "gestor" specialiserad på landsbygdsturism redan från köpfasen av fincan är inte ett alternativ, det är en skyldighet för att din investering ska lyckas.
Ditt B&B-projekt i Spanien
Dra nytta av marknadsmöjligheter. Låt oss diskutera ditt projekt.
Innehållsförteckning
- Introduktion
- 1. Den juridiska klassificeringen: Licensen för agroturism
- 2. Moms (IVA): Den reducerade hotellskattesatsen (10%)
- Regeln om "Servicios de Hostelería" (Hotelltjänster)
- 3. Beskattning av vinster: IRPF vs. Företagsskatt (IS)
- Alternativ 1: IRPF (Personlig inkomstskatt)
- Alternativ 2: IS (Företagsskatt - S.L.)
- 4. Nyckeln: Avdragsgilla kostnader (Gastos Deducibles)
- Slutsats
FAQ: Skatt och investering i Casa Rural i Spanien
Att investera i en spansk "finca" för agroturism utgör en unik möjlighet. Att förstå den specifika beskattningen för "Casa Rurales" är avgörande för att ditt projekt ska lyckas.
En Casa Rural är en lantlig fastighet som har omvandlats till turistboende, ofta en gammal finca (lantegendom). Den skiljer sig genom att erbjuda hotelltjänster (frukost, daglig städning etc.), vilket klassificerar den som en ekonomisk verksamhet snarare än en enkel bostadsuthyrning.
Beskattningen av en Casa Rural är radikalt annorlunda eftersom den betraktas som startandet av ett företag inom hotell- och servicenäringen. Till skillnad från en klassisk säsongshyra, som vanligtvis är momsfri, är en Casa Rural momspliktig (IVA) och dess vinster beskattas under en regim för ekonomisk verksamhet (IRPF eller IS), vilket medför specifika skatteplikter och förmåner.
Det första och mest avgörande juridiska steget är att erhålla en specifik turismlicens. Denna licens utfärdas av den Comunidad Autónoma (autonoma region) där fastigheten är belägen. Detta tillstånd är obligatoriskt innan någon kommersiell verksamhet påbörjas och villkorar den skattemässiga klassificeringen av din verksamhet.
Skillnaden är fundamental: en Casa Rural är ett 'alojamiento turístico rural' (landsbygdsturismboende), klassificerat som ett företag som erbjuder hotelltjänster. En vivienda de uso turístico (VUT), å andra sidan, liknar en semesterbostad utan ytterligare tjänster. Denna skillnad i juridisk klassificering påverkar direkt den tillämpliga skatteregimen.
Ja, driften av en Casa Rural klassificeras automatiskt som en 'actividad económica' (ekonomisk verksamhet) av den spanska skattemyndigheten (Hacienda). Denna klassificering utlöses genom att erhålla turismlicensen och medför specifika skatte- och redovisningsskyldigheter, som är betydligt mer komplexa än för en enkel uthyrning.
Du har två huvudalternativ:
- Registrera dig som autónomo (egenföretagare/enskild näringsidkare). Dina vinster kommer då att beskattas under IRPF (spansk inkomstskatt för fysiska personer).
- Bilda ett företag, vanligtvis ett Sociedad Limitada (S.L.), vilket motsvarar ett svenskt aktiebolag. I detta fall kommer verksamhetens vinster att beskattas under IS (spansk bolagsskatt).
Valet beror på omfattningen av ditt projekt och din personliga skattesituation.
Ja, en Casa Rural är momspliktig (IVA - Impuesto sobre el Valor Añadido). Det är ett vanligt misstag att tro motsatsen, eftersom bostads- eller turistuthyrning utan tjänster är undantagen. Däremot gör de hotelltjänster som erbjuds av en Casa Rural den obligatoriskt momspliktig.
Den momssats som gäller för tjänster från en Casa Rural är inte den allmänna satsen på 21%. Det handlar om den reducerade satsen på 10%, specifik för hotell- och turismsektorn i Spanien. Du måste därför fakturera 10% IVA på alla övernattningar och tilläggstjänster du erbjuder.
De tjänster som utlöser momsplikt är de som faller under servicios de hostelería (hotelltjänster). Dessa inkluderar, men är inte begränsade till:
- Reception och kundservice (in-/utcheckning).
- Regelbunden städning av rummet och gemensamma utrymmen (under kundens vistelse).
- Byte av sängkläder och handdukar.
- Tillhandahållande av måltidstjänster, såsom frukost.
Enbart tillhandahållandet av fastigheten räcker inte för att undvika moms om dessa tjänster erbjuds eller är underförstådda.
Jämförelsen är avgörande för att förstå den skattemässiga skillnaden:
| Typ av Verksamhet | Tjänster som Tillhandahålls (Nyckelkriterium) | Tillämplig momssats (IVA) |
|---|---|---|
| B&B / Agroturism (Casa Rural) | Ja (Hotelltjänster: städning, frukost, reception) | 10% (Reducerad sats) |
| Turistuthyrning (VUT / Airbnb) | Nej (Endast städning vid in-/utcheckning) | 0% (Undantagen) |
| Långtidsuthyrning (Vivienda) | Nej (Bostadsändamål) | 0% (Undantagen) |
När momsen (IVA) har samlats in och deklarerats, beskattas nettovinsten (intäkter minus avdragsgilla utgifter) från din Casa Rural enligt två huvudregimer: IRPF (spansk inkomstskatt för fysiska personer) om du är egenföretagare (autónomo), eller IS (spansk bolagsskatt) om du har bildat ett företag (S.L.).
IRPF (Impuesto sobre el Rendimiento de las Personas Físicas) är den skatt som fysiska personer betalar på alla sina inkomster. Om du driver din Casa Rural som en autónomo (egenföretagare), betraktas nettoresultatet från din verksamhet som rendimientos de actividades económicas (inkomster från ekonomisk verksamhet). Detta belopp läggs till dina övriga personliga inkomster och omfattas av den progressiva IRPF-skatteskalan, som kan nå höga nivåer (ofta över 47% beroende på region och inkomstnivå).
Att bilda ett Sociedad Limitada (S.L.) kan vara skattemässigt fördelaktigt, särskilt för projekt som genererar betydande vinster. Företaget betalar bolagsskatt (IS) på sina vinster med en allmän sats på 25% (eller 15% för nya företag under de två första åren med vinst). Som delägare betalar du då endast IRPF på den lön eller de utdelningar du väljer att ta ut, vilket kan optimera den totala skattebördan. Detta alternativ är ett strategiskt beslut som kräver rådgivning från en expert.
Att maximera avdragsgilla utgifter är en viktig skattestrategi för att minska din skatt på vinsten. Här är några exempel:
- Direkta inköp för verksamheten (mat till frukost, välkomstprodukter).
- Provisioner som betalas till bokningsplattformar (Booking.com, Airbnb).
- Kostnader för gestoría (bokförare eller skatterådgivare).
- En del av de löpande kostnaderna (vatten, el, internet) i proportion till den professionella användningen.
- En del av IBI (spansk fastighetsskatt) och hemförsäkring, också proportionellt.
- Avskrivning av fastigheten (byggnadsdel, exklusive mark) och renoveringar avsedda för verksamheten, fördelat över flera år.
Detta är en frekvent kontrollpunkt från skattemyndigheten (Hacienda). Du måste noggrant separera utgifterna ('prorrateadas' – proportionellt fördelade) mellan din privata användning och den professionella användningen av Casa Rural. Generellt görs detta proportionellt baserat på antalet kvadratmeter som exklusivt är avsedda för verksamheten, eller, för vissa kostnader, proportionellt baserat på tiden för professionell användning. En noggrann dokumentation av kvitton och underlag är avgörande för att bevisa avdragens legitimitet.
