Podatek majątkowy w Hiszpanii: zasady, stawki i porady 2025
Wprowadzenie
Poza podatkami lokalnymi (jak IBI) i podatkiem dochodowym (IRNR), właściciele nieruchomości zagranicznych w Hiszpanii mogą podlegać podatkowi majątkowemu. Ten podatek, zwany „Impuesto sobre el Patrimonio” (IP), jest skierowany do osób posiadających wysoki majątek netto. Jest to kluczowa kwestia finansowa, którą należy w pełni zrozumieć, aby przewidzieć jej wpływ na Państwa inwestycję w nieruchomości.
Jest to podatek roczny, obciążający majątek netto. W przypadku nierezydentów, stosuje się go wyłącznie do nieruchomości i praw majątkowych położonych w Hiszpanii. Jego złożoność wynika z faktu, że jego stawka jest krajowa, ale zarządzanie nim jest przekazywane Wspólnotom Autonomicznym, które mogą go radykalnie modyfikować (jak w Madrycie). Ten przewodnik dekoduje zasady, stawki na 2025 rok oraz strategie optymalizacji.
Podatek Majątkowy: Co to jest?
Hiszpański podatek majątkowy jest rocznym podatkiem, który obciąża majątek netto podatników na dzień 31 grudnia każdego roku. Stosuje się go do wszystkich aktywów, od których można odliczyć długi.
Oto główne aktywa brane pod uwagę dla nierezydenta:
| Rodzaj Aktywa | Konkretne Przykłady (w Hiszpanii) |
|---|---|
| Nieruchomości | Główne i drugie rezydencje, garaże, grunty, lokale handlowe. |
| Inwestycje Finansowe | Salda hiszpańskich kont bankowych, akcje spółek hiszpańskich, polisy ubezpieczeniowe na życie... |
| Aktywa Luksusowe | Łodzie zarejestrowane w Hiszpanii, pojazdy luksusowe, biżuteria, dzieła sztuki znajdujące się w Hiszpanii. |
Podatek Majątkowy: Kogo dotyczy?
Dwóch głównych profili podatników jest zobowiązanych do jego płacenia, ale z różnymi obowiązkami:
- ✅ Rezydenci podatkowi w Hiszpanii: Podlegają opodatkowaniu od całości swojego majątku światowego (nieruchomości w Hiszpanii + nieruchomości za granicą).
- ✅ Nierezydenci: Podlegają opodatkowaniu wyłącznie od nieruchomości i praw majątkowych znajdujących się na terytorium Hiszpanii.
Próg Zwolnienia
Obowiązuje ogólna ulga (podstawa zwolniona) w wysokości 700 000 €. W związku z tym nierezydent jest zobowiązany do zapłaty podatku majątkowego tylko wtedy, gdy jego majątek netto w Hiszpanii przekracza 700 000 €. Rezydenci podatkowi dodatkowo korzystają z ulgi w wysokości 300 000 € na swoją główną rezydencję.
Stawki 2025: Wpływ Regionów
Podatek jest progresywny i stosowany do wartości netto majątku (po uldze 700 000 €). Krajowa tabela stawek na 2025 rok przedstawia się następująco, choć może być modyfikowana przez każdą Wspólnotę Autonomiczną.
| Podstawa Opodatkowania Netto (po uldze) | Stawka Progresywna (Tabela Krajowa) |
|---|---|
| Do 167 129,45 € | 0,2 % |
| od 167 129,45 € do 334 252,88 € | 0,3 % |
| od 334 252,88 € do 668 505,75 € | 0,5 % |
| od 668 505,75 € do 1 337 011,51 € | 0,9 % |
| od 1 337 011,51 € do 2 674 023,01 € | 1,3 % |
| od 2 674 023,01 € do 5 348 046,02 € | 1,7 % |
| od 5 348 046,02 € do 10 696 092,04 € | 2,1 % |
| Ponad 10 696 092,04 € | 3,5 % |
Uwaga: Kluczowe Wspólnoty Autonomiczne
To jest najważniejszy punkt. Regiony mają prawo modyfikować ten podatek.
- Madryt: Stosuje 100% ulgi. Oznacza to, że podatek majątkowy wynosi tam 0 €.
- Andaluzja: Również stosuje 100% ulgi.
- Wspólnota Walencka & Katalonia: Stosują podatek (czasami z własnymi stawkami i ulgami), więc jest on należny.
W przypadku nierezydenta prawo stanowi, że stosuje się stawki państwowe, *chyba że* region, w którym znajduje się większość jego nieruchomości, ma mniej korzystne stawki – wówczas obowiązują stawki regionalne.
Jak obliczyć podatek?
Obliczenie opiera się na wartości netto majątku na dzień 31 grudnia.
Etapy Obliczeń
- Sumuje się wartość nieruchomości (najwyższa wartość spośród wartości katastralnej, wartości podatkowej i ceny zakupu).
- Dodaje się salda inwestycji finansowych, akcji itp.
- Włącza się aktywa luksusowe (łodzie, dzieła sztuki...).
- Odlicza się długi (pozostała do spłaty kwota kredytów hipotecznych, pożyczek...).
Wynik to majątek netto. Następnie stosuje się ulgę w wysokości 700 000 €, aby uzyskać podstawę opodatkowania.
Przykład dla nierezydenta
Nierezydent posiada następujące aktywa w Hiszpanii (we Wspólnocie Walenckiej):
- Willa o wartości podatkowej: 1 200 000 €
- Hiszpańskie konto bankowe z: 50 000 €
- Kredyt hipoteczny (pozostała do spłaty kwota): - 200 000 €
Majątek brutto w Hiszpanii: 1 200 000 + 50 000 = 1 250 000 €
Majątek netto (po odliczeniu kredytu): 1 250 000 - 200 000 = 1 050 000 €
Ogólna ulga: - 700 000 €
Podstawa opodatkowania (netto): 350 000 €
Obliczenie podatku (według krajowej tabeli stawek):
(167 129,45 € x 0,2%) + (167 123,43 € x 0,3%) + (15 747,12 € x 0,5%) = 334,26 € + 501,37 € + 78,74 € = Całkowity podatek ok. 914,37 €.
Deklaracja i Optymalizacja
Deklaracja i zapłata
Podatek majątkowy deklaruje się za pomocą Modelo 714 w hiszpańskiej administracji podatkowej. Deklaracja musi być składana co roku (zazwyczaj między kwietniem a czerwcem za rok poprzedni). Nierezydenci zazwyczaj muszą skorzystać z usług przedstawiciela podatkowego w Hiszpanii, aby przeprowadzić tę złożoną procedurę.
Oficjalne Źródło
W celu uzyskania wszelkich oficjalnych informacji na temat Podatku Majątkowego, prosimy odwiedzić portal hiszpańskiej administracji podatkowej, Agencia Tributaria.
Zobacz oficjalny portal Agencia Tributaria (w języku angielskim)
Optymalizacja Podatków
Istnieje kilka legalnych sposobów na zmniejszenie wpływu podatku majątkowego:
- Wybór lokalizacji: Zakup nieruchomości luksusowej w Madrycie lub Andaluzji jest korzystniejszy podatkowo (całkowite zwolnienie) niż we Wspólnocie Walenckiej czy na Balearach.
- Wykorzystanie zadłużenia: Upewnienie się, że kredyty (takie jak kredyt hipoteczny) są odpowiednio skonstruowane, aby mogły być odliczone od wartości aktywa.
- Planowanie spadkowe: Korzystanie z odpowiednich struktur prawnych (konsultacja z prawnikiem podatkowym jest niezbędna).
Zobacz nasze luksusowe nieruchomości
Podsumowanie
Podatek majątkowy w Hiszpanii jest rzeczywistością dla osób z wysokim majątkiem, ale nie powinien stanowić przeszkody. Jego złożoność wynika głównie z różnic między Wspólnotami Autonomicznymi, przy czym Madryt i Andaluzja całkowicie go zniosły.
Dla inwestycji w nieruchomość luksusową, niezbędne jest przeprowadzenie symulacji podatkowej przed zakupem. Ekspert będzie mógł pomóc Państwu obliczyć rzeczywisty wpływ i zoptymalizować Państwa podatki, aby zabezpieczyć i uczynić Państwa inwestycję w nieruchomości w Hiszpanii rentowną.
Czy Państwa inwestycja jest zoptymalizowana?
Skorzystaj z okazji rynkowych. Porozmawiajmy o Twoim projekcie.
Spis treści artykułu
- Wprowadzenie
- Czym jest hiszpański podatek od majątku?
- Podatek od majątku: kogo dotyczy?
- Stawki w 2025: Wpływ regionów
- Jak jest obliczany? (Przykład praktyczny)
- Etapy obliczania
- Przykład obliczania dla nierezydenta
- Deklaracja (Modelo 714) i Optymalizacja
- Deklaracja i płatność
- Optymalizacja podatkowa (Wskazówki ekspertów)
- Podsumowanie
FAQ Podatek Majątkowy w Hiszpanii (Impuesto sobre el Patrimonio)
Nasi eksperci podatkowi odpowiadają na Państwa pytania dotyczące stawek na rok 2025, zwolnień (Madryt, Andaluzja) oraz obliczeń dla nierezydentów.
« Impuesto sobre el Patrimonio » (IP) jest rocznym podatkiem, który opodatkowuje majątek netto (czyli Państwa aktywa pomniejszone o Państwa zobowiązania) posiadany przez podatnika na dzień 31 grudnia każdego roku.
Tak, ale wyłącznie od Państwa aktywów i praw, które posiadają Państwo na terytorium Hiszpanii. Obejmuje to Państwa nieruchomości, hiszpańskie konta bankowe, a także łodzie. Różni się to od sytuacji rezydentów podatkowych Hiszpanii, którzy są opodatkowani od swojego majątku globalnego.
Nie, prawdopodobnie nie. Są Państwo zobowiązani do zapłaty tego podatku tylko wtedy, gdy Państwa majątek netto w Hiszpanii (po odliczeniu długów) przekracza kwotę wolną od podatku w wysokości 700 000 €. Jeżeli Państwa majątek netto jest niższy od tego progu, nie są Państwo zobowiązani do zapłaty podatku.
Nie, ma zastosowanie do Państwa majątku NETTO. Jeśli Państwo kupują willę za 1 000 000 € z kredytem hipotecznym, gdzie pozostały do spłaty kapitał wynosi 400 000 €, Państwa majątek netto w przypadku tej nieruchomości to tylko 600 000 €. Znajdowaliby się więc Państwo poniżej progu podatkowego.
Tak, absolutnie. Pozostała do spłaty kwota Państwa kredytu hipotecznego (lub innego kredytu związanego z aktywem) jest traktowana jako dług i pomniejsza wartość Państwa aktywów w celu obliczenia Państwa majątku netto.
To prawda. Wspólnota Madrytu stosuje 100% ulgę podatkową w zakresie tego podatku. Konkretnie, nawet jeśli Państwa majątek przekracza próg, ostateczny podatek do zapłaty wynosi 0 €. Andaluzja również stosuje to samo zwolnienie.
Regiony bardzo cenione przez inwestorów, takie jak Wspólnota Walencka (Alicante, Walencja) i Katalonia (Barcelona), nie posiadają tego zwolnienia i stosują podatek (czasami z własnymi stawkami). W związku z tym, wybór lokalizacji jest kluczowy dla optymalizacji podatkowej Państwa inwestycji.
Tak. Jeśli nieruchomość jest nabywana we współwłasności (50/50), każdy z małżonków jest właścicielem swojej części. Każdemy przysługuje indywidualnie limit zwolnienia podatkowego w wysokości 700 000 €. Małżeństwo może zatem posiadać w Hiszpanii majątek netto o wartości do 1 400 000 € bez płacenia tego podatku.
W przypadku nierezydenta, hiszpańska administracja skarbowa bierze pod uwagę wszystkie aktywa w Hiszpanii:
Salda Państwa hiszpańskich kont bankowych.
Akcje hiszpańskich spółek.
Polisy ubezpieczeń na życie wykupione w Hiszpanii.
Dobra luksusowe (łodzie zarejestrowane w Hiszpanii, dzieła sztuki, pojazdy) fizycznie zlokalizowane w Hiszpanii.
Organy administracji przyjmują najwyższą wartość spośród trzech opcji: cenę zakupu (wartość nabycia), wartość katastralną (valor catastral) lub nową referencyjną wartość podatkową.
Oczywiście. Rozważmy przykład nierezydenta (na terenie Wspólnoty Walenckiej):
Aktywa: Willa (wartość 1,2 mln €) + Konto bankowe (50 000 €) = 1 250 000 €
Zobowiązania: Kredyt hipoteczny (pozostały kapitał) = - 200 000 €
Majątek Netto: 1 050 000 €
Kwota Wolna od Podatku: - 700 000 €
Podstawa Opodatkowania: 350 000 € Podatek zostanie obliczony (zgodnie z progresywną skalą podatkową) od kwoty 350 000 €.
Jest to progresywna skala podatkowa oparta na progach, podobna do podatku dochodowego. Krajowa skala zaczyna się od 0,2% (dla pierwszej transzy podstawy opodatkowania) i może wzrosnąć do 3,5% dla majątków przekraczających 10 milionów euro.
Deklaracja jest składana każdego roku (zazwyczaj między kwietniem a czerwcem) za pośrednictwem formularza podatkowego "Modelo 714".
Jest to zdecydowanie zalecane dla nierezydenta. Deklaracja jest skomplikowana i musi zostać złożona drogą elektroniczną. Gestor lub doradca podatkowy zapewni, że Państwa aktywa zostaną prawidłowo wycenione, a Państwa zobowiązania odliczone.
Istnieją dwie główne strategie:
Geograficzna: Inwestowanie w luksusowe nieruchomości w Madrycie lub Andaluzji, aby skorzystać ze 100% zwolnienia.
Finansowa: Wykorzystanie zadłużenia (zaciągnięcie kredytu hipotecznego) na zakup, ponieważ pozostały do spłaty kapitał prawnie obniża Państwa opodatkowany majątek netto.
