Налог на богатство в Испании: правила, ставки и советы 2025
Введение
Помимо местных налогов (таких как IBI) и налога на доходы (IRNR), иностранные владельцы недвижимости в Испании могут столкнуться с налогом на богатство. Этот налог, называемый «Impuesto sobre el Patrimonio» (IP), предназначен для лиц с высоким чистым состоянием. Это критически важный финансовый вопрос, который должен быть полностью понят, чтобы предвидеть его влияние на ваши инвестиции в недвижимость.
Это ежегодный налог, облагающий чистое состояние. Для нерезидентов он применяется только к активам и правам, расположенным в Испании. Его сложность заключается в том, что шкала ставок является национальной, но управление передано автономным сообществам, которые могут радикально ее изменять (как в Мадриде). Это руководство раскрывает правила, ставки на 2025 год и стратегии оптимизации.
Что такое Impuesto sobre el Patrimonio?
Испанский налог на богатство — это ежегодный налог, который взимается с чистого состояния налогоплательщиков по состоянию на 31 декабря каждого года. Он применяется ко всем активам, из которых могут быть вычтены долги.
Вот основные активы, учитываемые для нерезидента:
| Тип актива | Конкретные примеры (в Испании) |
|---|---|
| Недвижимое имущество | Основное и дополнительное жилье, гаражи, земельные участки, коммерческие помещения. |
| Финансовые вложения | Остатки на испанских банковских счетах, акции испанских компаний, страхование жизни... |
| Предметы роскоши | Зарегистрированные в Испании суда, роскошные автомобили, ювелирные изделия, произведения искусства, находящиеся в Испании. |
Кто подлежит уплате налога на богатство?
Два основных типа плательщиков, но с разными обязательствами:
- ✅ Налоговые резиденты Испании: Они облагаются налогом на все свое мировое имущество (активы в Испании + активы за рубежом).
- ✅ Нерезиденты: Они облагаются налогом только на активы и права, расположенные на территории Испании.
Порог освобождения от налога
Применяется общая льгота (освобожденная база) в размере 700 000 €. Следовательно, нерезидент уплачивает налог на богатство только в том случае, если его чистые активы в Испании превышают 700 000 €. Налоговые резиденты, помимо этого, пользуются вычетом в размере 300 000 € на свое основное место жительства.
Применимые ставки в 2025 году: Влияние регионов
Налог является прогрессивным и применяется к чистой стоимости активов (после вычета 700 000 €). Национальная шкала ставок на 2025 год выглядит следующим образом, хотя она может быть изменена каждым автономным сообществом.
| Чистая налогооблагаемая база (после вычета) | Прогрессивная ставка (Национальная шкала) |
|---|---|
| До 167 129,45 € | 0,2 % |
| от 167 129,45 € до 334 252,88 € | 0,3 % |
| от 334 252,88 € до 668 505,75 € | 0,5 % |
| от 668 505,75 € до 1 337 011,51 € | 0,9 % |
| от 1 337 011,51 € до 2 674 023,01 € | 1,3 % |
| от 2 674 023,01 € до 5 348 046,02 € | 1,7 % |
| от 5 348 046,02 € до 10 696 092,04 € | 2,1 % |
| Более 10 696 092,04 € | 3,5 % |
Внимание: Ключевой аспект автономных сообществ
Это самый важный момент. Регионы имеют право изменять этот налог.
- Мадрид: Применяет 100% скидку. Проще говоря, налог на богатство здесь составляет 0 €.
- Андалусия: Также применяет 100% скидку.
- Валенсия и Каталония: Применяют налог (иногда со своими собственными ставками и вычетами), и он, следовательно, подлежит уплате.
Для нерезидентов закон гласит, что применяется государственная шкала, *за исключением случаев*, если регион, где находится большая часть их активов, имеет менее благоприятную шкалу, в этом случае преобладает региональная.
Как рассчитывается налог?
Расчет производится на основе чистой стоимости активов по состоянию на 31 декабря.
Этапы расчета
- Суммируется стоимость недвижимого имущества (наибольшая из кадастровой стоимости, налоговой стоимости и цены покупки).
- Добавляются остатки финансовых вложений, акций и т. д.
- Включаются предметы роскоши (суда, произведения искусства...).
- Вычитаются долги (остаток основного долга по ипотечным кредитам, обычным кредитам...).
Результатом является чистая стоимость активов. Затем применяется вычет в размере 700 000 € для получения налогооблагаемой базы.
Пример расчета для нерезидента
Нерезидент владеет следующими активами в Испании (в Валенсийском сообществе):
- Вилла налоговой стоимостью: 1 200 000 €
- Испанский банковский счет с: 50 000 €
- Ипотечный кредит (остаток основного долга): - 200 000 €
Валовые активы в Испании: 1 200 000 + 50 000 = 1 250 000 €
Чистые активы (после вычета кредита): 1 250 000 - 200 000 = 1 050 000 €
Общий вычет: - 700 000 €
Налогооблагаемая база (чистая): 350 000 €
Расчет налога (согласно национальной шкале):
(167 129,45 € x 0,2%) + (167 123,43 € x 0,3%) + (15 747,12 € x 0,5%) = 334,26 € + 501,37 € + 78,74 € = Приблизительная общая сумма налога 914,37 €.
Декларация (Modelo 714) и Оптимизация
Декларация и Уплата
Налог на богатство декларируется через Modelo 714 в испанскую налоговую администрацию. Декларация должна подаваться ежегодно (обычно с апреля по июнь за предыдущий год). Нерезидентам, как правило, необходимо обращаться к налоговому представителю в Испании для выполнения этой сложной процедуры.
Официальный источник
Для получения официальной информации о налоге на богатство посетите портал испанской налоговой администрации, Agencia Tributaria.
Посетить официальный портал Agencia Tributaria (на английском языке)
Оптимизация налогообложения
Существует несколько законных способов снизить влияние налога на богатство:
- Выбор местоположения: Покупка элитной недвижимости в Мадриде или Андалусии более выгодна с точки зрения налогообложения (полное освобождение) по сравнению с Валенсийским сообществом или Балеарскими островами.
- Использование заемных средств: Убедиться, что кредиты (например, ипотека) правильно структурированы для возможности вычета из стоимости актива.
- Наследственное планирование: Использование подходящих юридических структур (консультация налогового юриста обязательна).
Посмотреть наши элитные объекты
Заключение
Налог на богатство в Испании – это реальность для владельцев крупных состояний, но он не должен быть препятствием. Его сложность в основном обусловлена различиями между автономными сообществами, так как Мадрид и Андалусия полностью отменили его.
Для инвестиций в элитную недвижимость крайне важно провести налоговое моделирование до покупки. Эксперт поможет вам рассчитать реальное влияние и оптимизировать ваше налогообложение для обеспечения безопасности и доходности ваших инвестиций в недвижимость в Испании.
Оптимизированы ли ваши инвестиции?
Воспользуйтесь возможностями рынка. Давайте обсудим ваш проект.
Содержание статьи
FAQ: Налог на Имущество в Испании (Impuesto sobre el Patrimonio)
Наши налоговые эксперты отвечают на ваши вопросы о налоговой шкале 2025 года, льготах (Мадрид, Андалусия) и расчетах для нерезидентов.
«Impuesto sobre el Patrimonio» (IP) — это ежегодный налог, облагающий чистое имущество (то есть ваши активы за вычетом долгов), находящееся во владении налогоплательщика по состоянию на 31 декабря каждого года.
Да, но только на активы и права, которыми вы владеете на территории Испании. Это включает вашу недвижимость, ваши испанские банковские счета, а также ваши лодки. Это отличается от испанских налоговых резидентов, которые облагаются налогом на свое мировое имущество.
Нет, скорее всего, нет. Вы обязаны уплачивать этот налог только в том случае, если ваше чистое имущество в Испании (после вычета долгов) превышает общую необлагаемую сумму в 700 000 €. Если ваше чистое имущество ниже этого порога, вам не нужно платить налог.
Нет, он применяется к вашему ЧИСТОМУ имуществу. Если вы покупаете виллу за 1 000 000 € с ипотечным кредитом, непогашенный остаток которого составляет 400 000 €, ваше чистое имущество по этому объекту составляет всего 600 000 €. Таким образом, вы будете ниже налогового порога.
Да, безусловно. Непогашенный остаток основного долга по вашему ипотечному кредиту (или другому кредиту, связанному с активом) считается долгом и вычитается из стоимости ваших активов при расчете вашего чистого имущества.
Именно так. Автономное сообщество Мадрид применяет 100% скидку (бонификацию) на этот налог. На практике, даже если ваше имущество превышает порог, окончательный налог к уплате составляет 0 €. Андалусия также применяет то же самое освобождение.
Регионы, очень популярные среди инвесторов, такие как Валенсийское сообщество (Аликанте, Валенсия) и Каталония (Барселона), не имеют этого освобождения и применяют налог (иногда со своими собственными шкалами). Таким образом, выбор местоположения имеет решающее значение для налоговой оптимизации.
Да. Если имущество приобретается в совместную собственность (50/50), каждый супруг является владельцем своей доли. Каждый индивидуально пользуется необлагаемой суммой в 700 000 €. Таким образом, пара может владеть чистым имуществом в Испании на сумму до 1 400 000 € без уплаты этого налога.
Для нерезидента налоговая администрация учитывает все активы в Испании:
-
Остатки на ваших испанских банковских счетах.
-
Акции испанских компаний.
-
Страхование жизни, оформленное в Испании.
-
Предметы роскоши (лодки, зарегистрированные в Испании, произведения искусства, транспортные средства), физически находящиеся в Испании.
Администрация берет за основу наивысшую стоимость из трех вариантов: цена покупки (стоимость приобретения), кадастровая стоимость (valor catastral) или новая налоговая справочная стоимость.
Конечно. Рассмотрим нерезидента (в Валенсийском сообществе):
-
Активы: Вилла (стоимость 1,2 млн €) + Банковский счет (50 000 €) = 1 250 000 €
-
Долги: Ипотечный кредит (остаток основного долга) = - 200 000 €
-
Чистое Имущество: 1 050 000 €
-
Необлагаемая сумма: - 700 000 €
-
Налогооблагаемая База: 350 000 € Налог будет рассчитан (согласно прогрессивной шкале) с этой суммы в 350 000 €.
Это прогрессивная шкала по диапазонам, аналогичная подоходному налогу. Национальная шкала начинается с 0,2 % (на первый диапазон налогооблагаемой базы) и может достигать 3,5 % для имущества стоимостью более 10 миллионов евро.
Декларация подается ежегодно (обычно с апреля по июнь) с помощью налоговой формы «Modelo 714».
Это настоятельно рекомендуется для нерезидента. Декларация сложна и должна подаваться в электронном виде. Гестор (административный консультант) или налоговый юрист убедится, что ваши активы правильно оценены, а долги вычтены.
Существуют две основные стратегии:
-
Географическая: Инвестировать в элитную недвижимость в Мадриде или Андалусии, чтобы воспользоваться 100% освобождением от налога.
-
Финансовая: Использовать заемные средства (оформить ипотечный кредит) для приобретения, так как непогашенный остаток основного долга законно снижает ваше налогооблагаемое чистое имущество.
