Налог на богатство в Испании: правила, шкалы и советы 2025
Налог на богатство в Испании: правила, шкалы и советы 2025
Введение
Помимо местных налогов и подоходного налога, некоторые иностранные владельцы недвижимости в Испании могут облагаться налогом на богатство. Этот налог, известный как "Impuesto sobre el Patrimonio", взимается с людей с высоким уровнем благосостояния. Важно понимать, как он работает, чтобы вы могли предвидеть его влияние на ваши инвестиции.
1. Что такое налог на богатство в Испании?
Испанский налог на богатство - это ежегодный налог, взимаемый с чистых активов налогоплательщиков. Он применяется как к налоговым резидентам Испании, так и к нерезидентам, владеющим активами в стране. Он распространяется на все активы: недвижимость, финансовые инвестиции, автомобили класса люкс, произведения искусства и т. д.
2. Кого касается?
Существует два основных типа налогоплательщиков:
- налоговые резиденты Испании, на все их активы по всему миру.
- нерезиденты, только на активы, расположенные в Испании.
Каждый налогоплательщик пользуется общей льготой в размере 700 000 евро (которая может меняться в зависимости от автономного сообщества), а также специальной льготой в размере 300 000 евро на основную резиденцию.
3. Налоговые ставки, действующие в 2025 году
Налог является прогрессивным и варьируется в зависимости от чистой стоимости активов. Национальная шкала в 2025 году выглядит следующим образом:
- До €700 000: не облагается (за исключением основного жилья).
- От €700 000 до €2 000 000: ставка от 0,2% до 0,5%.
- От €2 000 000 до €5 000 000: прогрессивная ставка до 1%.
- От 5 000 000 до 10 000 000 евро: прогрессивная ставка до 1,5 %.
- Свыше 10 000 000 евро: до 3,5 %.
В некоторых регионах, например в Мадриде, применяется практически полное освобождение от налогов, в то время как в других регионах, таких как Каталония и Валенсийское сообщество, применяются более высокие ставки.
4. Как рассчитывается?
Расчет производится на основе чистой стоимости активов:
1. Складывается стоимость недвижимости (в соответствии с наивысшей кадастровой, налоговой или покупной стоимостью).
2. Добавляются финансовые инвестиции (акции, облигации, банковские счета).
3. Включаются предметы роскоши (яхты, ювелирные изделия, произведения искусства).
4. Вычитаются долги (ипотека, непогашенные кредиты).
В результате получается налоговая база после скидок.
5. Пример расчета
Нерезидент владеет следующей недвижимостью в Испании:
- вилла стоимостью €1 200 000.
- банковский счет на сумму €50 000.
- оставшаяся ипотека на сумму €200 000.
Валовые активы: €1 250 000
Чистые активы после вычетов: €1 050 000
После скидки в €700 000 налоговая база составляет €350 000.
Применяемая ставка составляет 0,2 - 0,5 %, то есть около €1 200 в виде налога на богатство.
6. Декларация и оплата
Налог декларируется в Agencia Tributaria по форме **Modelo 714**. Налоговая декларация должна быть подана до 30 июня каждого года. Оплату можно произвести онлайн, банковским переводом или прямым дебетованием. Нерезидентам обычно приходится прибегать к услугам налогового представителя в Испании для завершения этого процесса.
7. Оптимизация налогообложения
Существует несколько способов уменьшить влияние налога на богатство:
- Выберите налоговую резиденцию в соответствии с автономным сообществом (наиболее выгодным является Мадрид).
- Используйте соответствующие юридические структуры для хранения активов.
- Правильно вычитайте все долги, связанные с налогооблагаемыми активами.
- Диверсифицируйте свои активы между Испанией и другими странами.
Специалист по налоговым вопросам поможет вам определить наилучшие стратегии.
Заключение
Налог на богатство в Испании - реальность для состоятельных людей. Его сложность обусловлена тем, что он варьируется от региона к региону и добавляется к другим налогам на имущество. Предвидение его влияния и оптимизация налоговой позиции помогут вам обеспечить безопасность и извлечь максимальную выгоду из инвестиций в недвижимость в Испании.
