Impuesto sobre sucesiones y donaciones en España: guía completa 2025
Impuesto sobre sucesiones y donaciones en España: guía completa 2025
Introducción
La transmisión de bienes en España, ya sea por herencia o donación, implica tener en cuenta el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD). Aunque este impuesto ha sufrido varias reformas, sigue siendo una etapa esencial en la transmisión de bienes.
1. ¿A quién afecta el ISD?
El ISD se aplica
- A los herederos o beneficiarios residentes en España, por los bienes recibidos en cualquier parte del mundo.
- A los no residentes, por los bienes recibidos situados en España.
Es decir, aunque el heredero viva en Francia o Bélgica, debe pagar el ISD en España si hereda bienes españoles.
2. Tipos aplicables
El cálculo del ISD depende de :
- El valor de los bienes heredados.
- El parentesco entre el fallecido y el heredero.
- La comunidad autónoma en la que se encuentre el inmueble.
A nivel nacional, la escala es progresiva, con tipos que oscilan entre el 7,65% y el 34%. No obstante, cada comunidad autónoma aplica sus propias reducciones y exenciones, que en ocasiones resultan muy ventajosas para los herederos en línea directa.
3. Exenciones y reducciones
Hay una serie de casos en los que el impuesto puede reducirse considerablemente:
- Reducciones importantes para los herederos directos (hijos, cónyuges, padres).
- Bonificaciones especiales para discapacitados.
- Reducción parcial del impuesto sobre la vivienda habitual, dependiendo de la región.
- Ventajas para transmisiones de empresas familiares o patrimonio empresarial.
En algunas regiones, como Madrid, el ISD puede ser prácticamente nulo para los herederos directos.
4. Donaciones en España
Una donación está sujeta a las mismas normas que una herencia, pero debe declararse inmediatamente. El donatario debe pagar el impuesto sobre donaciones en el momento de la transmisión. Las donaciones de bienes inmuebles requieren un acta notarial y la inscripción en el registro de la propiedad.
5. Ejemplo práctico
Un residente francés hereda un piso en España por valor de 300.000 euros:
- Si el inmueble está situado en Cataluña, después de bonificaciones y reducciones, el heredero puede pagar unos 10.000 euros.
- Si el inmueble está situado en Madrid, el heredero directo puede beneficiarse de una reducción del 99%, lo que reduce el impuesto a sólo unos cientos de euros.
6. Trámites y plazos
El heredero dispone de 6 meses desde la fecha del fallecimiento para presentar la declaración y pagar el ISD. Es posible solicitar una prórroga de otros 6 meses. En caso de donación, la declaración debe realizarse en los 30 días siguientes a la firma de la escritura.
7. Consecuencias del impago
El retraso en el pago conllevará intereses y sanciones. Además, no podrá efectuarse ninguna transmisión de propiedad en el Registro de la Propiedad sin que se acredite el pago o la exención del ISD.
8. Consejos prácticos
Para preparar una transmisión en España :
- Consulte a un notario y a un experto fiscal para optimizar la fiscalidad en su región.
- Considere la posibilidad de hacer una donación en vida si con ello se reducen los impuestos.
- Tenga en cuenta los convenios fiscales entre Francia, Bélgica y España para evitar la doble imposición.
- Anticipe el pago para evitar bloqueos cuando se transfiera la propiedad.
Conclusión
El impuesto sobre sucesiones y donaciones en España es un sistema fiscal complejo porque depende en gran medida de las comunidades autónomas. Una buena preparación, junto con un asesoramiento especializado, puede reducir considerablemente el importe a pagar y garantizar una transmisión patrimonial sin problemas.
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FAQ : Impôt sur les successions et donations (ISD)
L'ISD (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) est l'impôt espagnol sur les successions et les donations. Il s'applique à toute transmission de patrimoine par héritage (succession) ou de son vivant (donation).
Oui. Si vous êtes non-résident (par exemple, vous vivez en France ou en Belgique) et que vous héritez d'un bien situé en Espagne (comme un appartement ou une maison), vous avez l'obligation légale de déposer une déclaration et de payer l'ISD en Espagne sur ce bien.
Non, absolument pas. C'est le point le plus important. Bien qu'il existe un barème national (de 7,65 % à 34 %), l'impôt est géré par les 17 Communautés Autonomes (régions). Le montant final à payer varie énormément selon que le bien se situe à Madrid, en Andalousie, à Valence ou en Catalogne.
Oui. La plupart des régions offrent des réductions (reducciones) et des abattements (bonificaciones) très importants pour les héritiers en ligne directe (Groupe I et II). Par exemple, à Madrid, l'abattement est de 99 % sur l'impôt, et en Andalousie, il y a une exemption jusqu'à 1 million d'euros.
Pour un même appartement d'une valeur de 300 000 € hérité par un enfant :
-
À Madrid : Grâce à l'abattement de 99 %, l'impôt ne serait que de quelques centaines d'euros.
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En Catalogne : Après application des abattements régionaux, l'impôt pourrait s'élever à environ 10 000 €.
Vous disposez d'un délai de 6 mois à compter de la date du décès pour déposer la déclaration (Modèle 650 ou 651) et payer l'impôt.
Oui, il est possible de demander une prolongation de 6 mois supplémentaires. Attention : cette demande doit être faite impérativement avant la fin du cinquième mois suivant le décès.
Cela dépend entièrement de la région. L'impôt est le même (ISD), mais les abattements régionaux peuvent différer. Une donation doit être déclarée immédiatement (sous 30 jours) et nécessite un acte notarié. Il est essentiel de faire une simulation avec un fiscaliste.
Oui. C'est un point crucial. Le donataire (celui qui reçoit) paie l'ISD (l'impôt sur la donation). Mais vous, le donateur (celui qui donne), pouvez être redevable de deux autres impôts : l'impôt sur la plus-value (IRPF) et la plusvalía municipal.
Outre les pénalités et les intérêts de retard, la conséquence la plus grave est que le Registre Foncier (Registro de la Propiedad) bloquera le bien. Vous ne pourrez pas inscrire le bien à votre nom et vous ne pourrez donc ni le vendre, ni l'hypothéquer tant que l'impôt n'est pas réglé.
Oui, la plupart des régions prévoient une réduction importante (souvent 95 %) sur la valeur de la résidence principale du défunt. Cette réduction est généralement conditionnée à l'obligation pour les héritiers de conserver le bien pendant un certain nombre d'années (5 à 10 ans selon la région).
Pour éviter la double imposition, l'Espagne a signé des conventions fiscales avec certains pays, dont la France. Ces conventions répartissent le droit d'imposer ou permettent de déduire l'impôt payé à l'étranger. L'application est complexe et nécessite l'avis d'un expert.
Les 6 étapes principales sont : 1. Obtenir le certificat de décès. 2. Obtenir le certificat des dernières volontés (testament). 3. Réaliser l'inventaire des biens et des dettes. 4. Payer l'impôt sur les successions (ISD). 5. Signer l'acte d'acceptation de l'héritage chez le notaire. 6. Inscrire le bien à votre nom au Registre Foncier.
Anticipez et faites-vous accompagner. N'essayez pas de gérer cela seul. Consultez un fiscaliste (asesor fiscal) ou un notaire spécialisé en droit des successions international et qui connaît parfaitement les lois spécifiques de la Communauté Autonome où se trouvent les biens.
Contrairement à une succession (délai de 6 mois), une donation doit être déclarée et l'impôt doit être payé beaucoup plus rapidement : dans les 30 jours ouvrables suivant la signature de l'acte de donation chez le notaire.
