Arvs- och gåvoskatt i Spanien: komplett guide 2025
Arvs- och gåvoskatt i Spanien: komplett guide 2025
Inledning
Att överföra tillgångar i Spanien, oavsett om det sker genom arv eller gåva, innebär att man måste ta hänsyn till arvs- och gåvoskatten (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones - ISD). Även om denna skatt har genomgått ett antal reformer är den fortfarande ett viktigt steg i överföringen av tillgångar.
1. Vem påverkas av ISD?
ISD gäller för :
- Arvingar eller förmånstagare som är bosatta i Spanien, för tillgångar som mottagits var som helst i världen.
- Icke-residenta, för egendom som mottagits belägen i Spanien.
Med andra ord, även om arvingen bor i Frankrike eller Belgien, måste han betala ISD i Spanien om han ärver spansk egendom.
2. Tillämpliga skattesatser
Beräkningen av ISD beror på :
- Värdet på den ärvda egendomen.
- Familjeförhållandet mellan den avlidne och arvingen.
- Den autonoma region där egendomen är belägen.
På nationell nivå är skalan progressiv, med skattesatser som sträcker sig från 7,65% till 34%. Varje autonom region tillämpar dock sina egna nedsättningar och undantag, som ibland är mycket fördelaktiga för arvingar i rakt nedstigande led.
3. Skattebefrielser och nedsättningar
Det finns ett antal fall där skatten kan sänkas avsevärt:
- Betydande nedsättningar för arvingar i rakt nedstigande led (barn, makar, föräldrar).
- Särskilda bidrag för funktionshindrade.
- Partiell skattelättnad på huvudbostaden, beroende på region.
- Fördelar vid överlåtelse av familjeföretag eller företagstillgångar.
I vissa regioner, t.ex. Madrid, kan ISD vara praktiskt taget noll för direkta arvingar.
4. Gåvor i Spanien
En gåva omfattas av samma regler som ett arv, men måste deklareras omedelbart. Gåvotagaren måste betala gåvoskatten vid tidpunkten för överföringen. Gåvor av fast egendom kräver ett notariellt dokument och registrering i fastighetsregistret.
5. Praktiskt exempel
En fransk medborgare ärver en lägenhet i Spanien till ett värde av 300 000 euro:
- Om fastigheten ligger i Katalonien kan arvtagaren efter avdrag och minskningar betala cirka 10 000 euro.
- Om fastigheten ligger i Madrid kan den direkta arvtagaren dra nytta av en minskning på 99 %, vilket minskar skatten till bara några hundra euro.
6. Förfaranden och tidsfrister
Arvtagaren har 6 månader på sig från dödsdagen att lämna in deklarationen och betala ISD. Det är möjligt att begära en förlängning med ytterligare 6 månader. Vid en gåva måste deklarationen göras inom 30 dagar efter det att gåvobrevet undertecknats.
7. Konsekvenser av utebliven betalning
Vid försenad betalning tillkommer ränta och straffavgifter. Dessutom får ingen överlåtelse av äganderätt genomföras i fastighetsregistret utan bevis på betalning av eller befrielse från ISD.
8. Praktiska råd
För att förbereda en överlåtelse i Spanien :
- Rådgör med en notarie och en skatteexpert för att optimera beskattningen beroende på region.
- Överväg att göra en gåva under din livstid om detta minskar skatten.
- Ta hänsyn till skatteavtalen mellan Frankrike, Belgien och Spanien för att undvika dubbelbeskattning.
- Förutse betalningen för att undvika blockeringar när fastigheten överförs.
Slutsats
Arvs- och gåvoskatten i Spanien är ett komplext skattesystem eftersom det i så hög grad är beroende av de autonoma regionerna. Goda förberedelser, tillsammans med specialistrådgivning, kan avsevärt minska det belopp som ska betalas och säkerställa en smidig överföring av tillgångar.
Kontakta VOGUIMMO
🇫🇷 📞 Franskt tel:
+33 6 47 20 11 09
🇪🇸 📞 Spanskt tel:
+34 6 80 72 13 47
📍 Adress:
Av. Arquitecto Félix Candela, 30 , 03540 Alicante, Spanien📅 Tidsbokning
Boka möte online🕒 Öppettider VOGUIMMO
Måndag till lördag, 09:00 - 19:00
Du kanske också är intresserad av ...
På samma ämne:
Förmögenhetsskatt i Spanien: regler, skalor och råd 2025
FAQ : Impôt sur les successions et donations (ISD)
L'ISD (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) est l'impôt espagnol sur les successions et les donations. Il s'applique à toute transmission de patrimoine par héritage (succession) ou de son vivant (donation).
Oui. Si vous êtes non-résident (par exemple, vous vivez en France ou en Belgique) et que vous héritez d'un bien situé en Espagne (comme un appartement ou une maison), vous avez l'obligation légale de déposer une déclaration et de payer l'ISD en Espagne sur ce bien.
Non, absolument pas. C'est le point le plus important. Bien qu'il existe un barème national (de 7,65 % à 34 %), l'impôt est géré par les 17 Communautés Autonomes (régions). Le montant final à payer varie énormément selon que le bien se situe à Madrid, en Andalousie, à Valence ou en Catalogne.
Oui. La plupart des régions offrent des réductions (reducciones) et des abattements (bonificaciones) très importants pour les héritiers en ligne directe (Groupe I et II). Par exemple, à Madrid, l'abattement est de 99 % sur l'impôt, et en Andalousie, il y a une exemption jusqu'à 1 million d'euros.
Pour un même appartement d'une valeur de 300 000 € hérité par un enfant :
-
À Madrid : Grâce à l'abattement de 99 %, l'impôt ne serait que de quelques centaines d'euros.
-
En Catalogne : Après application des abattements régionaux, l'impôt pourrait s'élever à environ 10 000 €.
Vous disposez d'un délai de 6 mois à compter de la date du décès pour déposer la déclaration (Modèle 650 ou 651) et payer l'impôt.
Oui, il est possible de demander une prolongation de 6 mois supplémentaires. Attention : cette demande doit être faite impérativement avant la fin du cinquième mois suivant le décès.
Cela dépend entièrement de la région. L'impôt est le même (ISD), mais les abattements régionaux peuvent différer. Une donation doit être déclarée immédiatement (sous 30 jours) et nécessite un acte notarié. Il est essentiel de faire une simulation avec un fiscaliste.
Oui. C'est un point crucial. Le donataire (celui qui reçoit) paie l'ISD (l'impôt sur la donation). Mais vous, le donateur (celui qui donne), pouvez être redevable de deux autres impôts : l'impôt sur la plus-value (IRPF) et la plusvalía municipal.
Outre les pénalités et les intérêts de retard, la conséquence la plus grave est que le Registre Foncier (Registro de la Propiedad) bloquera le bien. Vous ne pourrez pas inscrire le bien à votre nom et vous ne pourrez donc ni le vendre, ni l'hypothéquer tant que l'impôt n'est pas réglé.
Oui, la plupart des régions prévoient une réduction importante (souvent 95 %) sur la valeur de la résidence principale du défunt. Cette réduction est généralement conditionnée à l'obligation pour les héritiers de conserver le bien pendant un certain nombre d'années (5 à 10 ans selon la région).
Pour éviter la double imposition, l'Espagne a signé des conventions fiscales avec certains pays, dont la France. Ces conventions répartissent le droit d'imposer ou permettent de déduire l'impôt payé à l'étranger. L'application est complexe et nécessite l'avis d'un expert.
Les 6 étapes principales sont : 1. Obtenir le certificat de décès. 2. Obtenir le certificat des dernières volontés (testament). 3. Réaliser l'inventaire des biens et des dettes. 4. Payer l'impôt sur les successions (ISD). 5. Signer l'acte d'acceptation de l'héritage chez le notaire. 6. Inscrire le bien à votre nom au Registre Foncier.
Anticipez et faites-vous accompagner. N'essayez pas de gérer cela seul. Consultez un fiscaliste (asesor fiscal) ou un notaire spécialisé en droit des successions international et qui connaît parfaitement les lois spécifiques de la Communauté Autonome où se trouvent les biens.
Contrairement à une succession (délai de 6 mois), une donation doit être déclarée et l'impôt doit être payé beaucoup plus rapidement : dans les 30 jours ouvrables suivant la signature de l'acte de donation chez le notaire.
