Erbschafts- und Schenkungssteuer in Spanien: umfassender Leitfaden 2025
Erbschafts- und Schenkungssteuer in Spanien: umfassender Leitfaden 2025
Einleitung
Vermögen in Spanien zu übertragen, sei es durch Erbschaft oder Schenkung, bedeutet, die Erbschafts- und Schenkungssteuer (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones - ISD) zu berücksichtigen. Diese Steuer wurde zwar mehrfach reformiert, ist aber immer noch ein unumgänglicher Schritt bei der Übertragung von Vermögen.
1. Wer ist von der ISD betroffen?
Die ISD gilt für :
- Auf in Spanien ansässige Erben oder Begünstigte für Vermögenswerte, die sie überall auf der Welt erhalten haben.
- Auf nicht in Spanien ansässige Personen für erhaltene Vermögenswerte, die sich in Spanien befinden.
Mit anderen Worten: Selbst wenn der Erbe in Frankreich oder Belgien ansässig ist, muss er die ISD in Spanien zahlen, wenn er eine spanische Immobilie erbt.
2. Die anwendbaren Tarife
Die Berechnung der ISD hängt von :
- Vom Wert des vererbten Vermögens.
- Vom Verwandtschaftsverhältnis zwischen dem Erblasser und dem Erben.
- Von der autonomen Gemeinschaft, in der sich das Vermögen befindet.
Auf nationaler Ebene ist der Steuertarif progressiv, mit Steuersätzen zwischen 7,65 % und 34 %. Allerdings wendet jede Autonome Gemeinschaft ihre eigenen Ermäßigungen und Befreiungen an, die für Erben in gerader Linie manchmal sehr vorteilhaft sind.
3. Befreiungen und Ermäßigungen
In mehreren Fällen kann die Steuer erheblich gesenkt werden:
- Erhebliche Ermäßigungen für direkte Erben (Kinder, Ehepartner, Eltern).
- Besondere Freibeträge für Menschen mit Behinderungen.
- Teilweise Steuerbefreiungen für den übertragenen Hauptwohnsitz, je nach Region.
- Vergünstigungen bei der Übertragung von Familienunternehmen oder beruflichen Vermögenswerten.
So kann in einigen Regionen wie Madrid die ISD für direkte Erben praktisch null betragen.
4. Schenkungen in Spanien
Eine Schenkung unterliegt denselben Regeln wie eine Erbschaft, muss aber sofort gemeldet werden. Der Beschenkte muss die Schenkungssteuer zum Zeitpunkt der Übertragung zahlen. Schenkungen von Immobilien erfordern eine notarielle Urkunde und die Eintragung im Grundbuch.
5. Praktisches Beispiel
Ein in Frankreich ansässiger Mann erbt eine Wohnung in Spanien im Wert von 300.000 € :
- Wenn sich die Immobilie in Katalonien befindet, kann der Erbe nach Abzügen und Ermäßigungen etwa 10 000 € zahlen.
- Befindet sich die Immobilie in Madrid, kann der direkte Erbe eine Ermäßigung von 99 % in Anspruch nehmen, wodurch die Steuer auf nur wenige hundert Euro sinkt.
6. Verfahren und Fristen
Der Erbe hat ab dem Todestag sechs Monate Zeit, um die Steuererklärung einzureichen und die ISD zu zahlen. Es ist möglich, eine Verlängerung um weitere 6 Monate zu beantragen. Im Falle einer Schenkung muss die Erklärung innerhalb von 30 Tagen nach der Unterzeichnung der Urkunde abgegeben werden.
7. Folgen bei Nichtzahlung
Eine Verzögerung führt zu Zinsen und Strafzahlungen. Außerdem kann ohne Nachweis der Zahlung oder Befreiung von der ISD keine Eigentumsübertragung im Grundbuch vorgenommen werden.
8. Praktische Tipps
Um eine Übertragung in Spanien gut vorzubereiten :
- Konsultieren Sie einen Notar und einen Steuerexperten, um die Besteuerung je nach Region zu optimieren.
- Ziehen Sie eine Schenkung zu Lebzeiten in Betracht, wenn dadurch die Steuern gesenkt werden können.
- Berücksichtigen Sie die Steuerabkommen zwischen Frankreich, Belgien und Spanien, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.
- Nehmen Sie die Zahlung vorweg, um Blockaden bei der Eigentumsübertragung zu vermeiden.
Fazit
Die Erbschafts- und Schenkungssteuer in Spanien ist eine komplexe Steuer, da sie stark von den autonomen Gemeinschaften abhängt. Durch eine gute Vorbereitung mit fachkundiger Beratung kann der zu zahlende Betrag erheblich reduziert und eine reibungslose Übertragung des Vermögens sichergestellt werden.
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FAQ : Impôt sur les successions et donations (ISD)
L'ISD (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) est l'impôt espagnol sur les successions et les donations. Il s'applique à toute transmission de patrimoine par héritage (succession) ou de son vivant (donation).
Oui. Si vous êtes non-résident (par exemple, vous vivez en France ou en Belgique) et que vous héritez d'un bien situé en Espagne (comme un appartement ou une maison), vous avez l'obligation légale de déposer une déclaration et de payer l'ISD en Espagne sur ce bien.
Non, absolument pas. C'est le point le plus important. Bien qu'il existe un barème national (de 7,65 % à 34 %), l'impôt est géré par les 17 Communautés Autonomes (régions). Le montant final à payer varie énormément selon que le bien se situe à Madrid, en Andalousie, à Valence ou en Catalogne.
Oui. La plupart des régions offrent des réductions (reducciones) et des abattements (bonificaciones) très importants pour les héritiers en ligne directe (Groupe I et II). Par exemple, à Madrid, l'abattement est de 99 % sur l'impôt, et en Andalousie, il y a une exemption jusqu'à 1 million d'euros.
Pour un même appartement d'une valeur de 300 000 € hérité par un enfant :
-
À Madrid : Grâce à l'abattement de 99 %, l'impôt ne serait que de quelques centaines d'euros.
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En Catalogne : Après application des abattements régionaux, l'impôt pourrait s'élever à environ 10 000 €.
Vous disposez d'un délai de 6 mois à compter de la date du décès pour déposer la déclaration (Modèle 650 ou 651) et payer l'impôt.
Oui, il est possible de demander une prolongation de 6 mois supplémentaires. Attention : cette demande doit être faite impérativement avant la fin du cinquième mois suivant le décès.
Cela dépend entièrement de la région. L'impôt est le même (ISD), mais les abattements régionaux peuvent différer. Une donation doit être déclarée immédiatement (sous 30 jours) et nécessite un acte notarié. Il est essentiel de faire une simulation avec un fiscaliste.
Oui. C'est un point crucial. Le donataire (celui qui reçoit) paie l'ISD (l'impôt sur la donation). Mais vous, le donateur (celui qui donne), pouvez être redevable de deux autres impôts : l'impôt sur la plus-value (IRPF) et la plusvalía municipal.
Outre les pénalités et les intérêts de retard, la conséquence la plus grave est que le Registre Foncier (Registro de la Propiedad) bloquera le bien. Vous ne pourrez pas inscrire le bien à votre nom et vous ne pourrez donc ni le vendre, ni l'hypothéquer tant que l'impôt n'est pas réglé.
Oui, la plupart des régions prévoient une réduction importante (souvent 95 %) sur la valeur de la résidence principale du défunt. Cette réduction est généralement conditionnée à l'obligation pour les héritiers de conserver le bien pendant un certain nombre d'années (5 à 10 ans selon la région).
Pour éviter la double imposition, l'Espagne a signé des conventions fiscales avec certains pays, dont la France. Ces conventions répartissent le droit d'imposer ou permettent de déduire l'impôt payé à l'étranger. L'application est complexe et nécessite l'avis d'un expert.
Les 6 étapes principales sont : 1. Obtenir le certificat de décès. 2. Obtenir le certificat des dernières volontés (testament). 3. Réaliser l'inventaire des biens et des dettes. 4. Payer l'impôt sur les successions (ISD). 5. Signer l'acte d'acceptation de l'héritage chez le notaire. 6. Inscrire le bien à votre nom au Registre Foncier.
Anticipez et faites-vous accompagner. N'essayez pas de gérer cela seul. Consultez un fiscaliste (asesor fiscal) ou un notaire spécialisé en droit des successions international et qui connaît parfaitement les lois spécifiques de la Communauté Autonome où se trouvent les biens.
Contrairement à une succession (délai de 6 mois), une donation doit être déclarée et l'impôt doit être payé beaucoup plus rapidement : dans les 30 jours ouvrables suivant la signature de l'acte de donation chez le notaire.
