Налог на наследство и дарение в Испании: полное руководство 2025
Налог на наследство и дарение в Испании: полное руководство 2025
Введение
Передача активов в Испании, будь то наследование или дарение, предполагает учет налога на наследство и дарение (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones - ISD). Несмотря на то, что этот налог претерпел ряд реформ, он остается одним из важнейших этапов передачи активов.
1. На кого распространяется действие ISD?
ISD применяется к
- Наследники или бенефициары, проживающие в Испании, в отношении имущества, полученного в любой точке мира.
- Нерезиденты - в отношении имущества, полученного в Испании.
Другими словами, даже если наследник живет во Франции или Бельгии, он должен заплатить ISD в Испании, если наследует испанское имущество.
2. Применяемые ставки
Расчет ISD зависит от :
- Стоимости наследуемого имущества.
- Семейных отношений между покойным и наследником.
- Автономного сообщества, в котором находится имущество.
На национальном уровне шкала прогрессивная, ставки варьируются от 7,65% до 34%. Однако каждое автономное сообщество применяет свои собственные сокращения и исключения, которые иногда очень выгодны для наследников прямой линии.
3. Исключения и сокращения
Существует ряд случаев, когда налог может быть значительно снижен:
- Значительные скидки для прямых наследников (детей, супругов, родителей).
- Специальные льготы для инвалидов.
- Частичное освобождение от налога на основное место жительства в зависимости от региона.
- Преимущества при передаче семейного бизнеса или бизнес-активов.
В некоторых регионах, например в Мадриде, ISD может быть практически нулевым для прямых наследников.
4. Дарение в Испании
Дарение подчиняется тем же правилам, что и наследование, но должно быть объявлено немедленно. Одаряемый должен заплатить налог на дарение в момент передачи имущества. Дарение имущества требует нотариального оформления и внесения записи в земельный кадастр.
5. Практический пример
Резидент Франции получает в наследство квартиру в Испании стоимостью 300 000 евро:
- Если недвижимость находится в Каталонии, то после вычетов и скидок наследник может заплатить около 10 000 евро.
- Если недвижимость находится в Мадриде, прямой наследник может воспользоваться 99-процентным снижением налога, что сократит его до нескольких сотен евро.
6. Процедуры и сроки
У наследника есть 6 месяцев со дня смерти, чтобы подать декларацию и оплатить ISD. Можно запросить продление еще на 6 месяцев. В случае дарения декларация должна быть подана в течение 30 дней с момента подписания договора.
7. Последствия неуплаты
Несвоевременная оплата влечет за собой начисление процентов и штрафов. Кроме того, передача права собственности не может быть осуществлена в земельной книге без подтверждения оплаты или освобождения от ISD.
8. Практические советы
Для подготовки к передаче собственности в Испании :
- Проконсультируйтесь с нотариусом и налоговым экспертом, чтобы оптимизировать налогообложение в вашем регионе.
- Рассмотрите возможность дарения в течение жизни, если это позволит снизить налог.
- Примите во внимание налоговые соглашения между Францией, Бельгией и Испанией, чтобы избежать двойного налогообложения.
- Предусмотрите платеж, чтобы избежать блокировки при передаче имущества.
Заключение
Налог на наследство и дарение в Испании - это сложная налоговая система, поскольку она в значительной степени зависит от автономных сообществ. Хорошая подготовка, а также консультации специалистов могут значительно снизить сумму, подлежащую уплате, и обеспечить беспрепятственную передачу активов.
Контакты VOGUIMMO
🇫🇷 📞 Французский тел.:
+33 6 47 20 11 09
🇪🇸 📞 Испанский тел.:
+34 6 80 72 13 47
📍 Адрес:
Av. Arquitecto Félix Candela, 30 , 03540 Аликанте, Испания📅 Запись на встречу
Записаться онлайн🕒 Часы работы VOGUIMMO
С понедельника по субботу, 9:00 - 19:00
Вам также может быть интересно ...
На ту же тему:
Налог на богатство в Испании: правила, шкалы и советы 2025
FAQ : Impôt sur les successions et donations (ISD)
L'ISD (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) est l'impôt espagnol sur les successions et les donations. Il s'applique à toute transmission de patrimoine par héritage (succession) ou de son vivant (donation).
Oui. Si vous êtes non-résident (par exemple, vous vivez en France ou en Belgique) et que vous héritez d'un bien situé en Espagne (comme un appartement ou une maison), vous avez l'obligation légale de déposer une déclaration et de payer l'ISD en Espagne sur ce bien.
Non, absolument pas. C'est le point le plus important. Bien qu'il existe un barème national (de 7,65 % à 34 %), l'impôt est géré par les 17 Communautés Autonomes (régions). Le montant final à payer varie énormément selon que le bien se situe à Madrid, en Andalousie, à Valence ou en Catalogne.
Oui. La plupart des régions offrent des réductions (reducciones) et des abattements (bonificaciones) très importants pour les héritiers en ligne directe (Groupe I et II). Par exemple, à Madrid, l'abattement est de 99 % sur l'impôt, et en Andalousie, il y a une exemption jusqu'à 1 million d'euros.
Pour un même appartement d'une valeur de 300 000 € hérité par un enfant :
-
À Madrid : Grâce à l'abattement de 99 %, l'impôt ne serait que de quelques centaines d'euros.
-
En Catalogne : Après application des abattements régionaux, l'impôt pourrait s'élever à environ 10 000 €.
Vous disposez d'un délai de 6 mois à compter de la date du décès pour déposer la déclaration (Modèle 650 ou 651) et payer l'impôt.
Oui, il est possible de demander une prolongation de 6 mois supplémentaires. Attention : cette demande doit être faite impérativement avant la fin du cinquième mois suivant le décès.
Cela dépend entièrement de la région. L'impôt est le même (ISD), mais les abattements régionaux peuvent différer. Une donation doit être déclarée immédiatement (sous 30 jours) et nécessite un acte notarié. Il est essentiel de faire une simulation avec un fiscaliste.
Oui. C'est un point crucial. Le donataire (celui qui reçoit) paie l'ISD (l'impôt sur la donation). Mais vous, le donateur (celui qui donne), pouvez être redevable de deux autres impôts : l'impôt sur la plus-value (IRPF) et la plusvalía municipal.
Outre les pénalités et les intérêts de retard, la conséquence la plus grave est que le Registre Foncier (Registro de la Propiedad) bloquera le bien. Vous ne pourrez pas inscrire le bien à votre nom et vous ne pourrez donc ni le vendre, ni l'hypothéquer tant que l'impôt n'est pas réglé.
Oui, la plupart des régions prévoient une réduction importante (souvent 95 %) sur la valeur de la résidence principale du défunt. Cette réduction est généralement conditionnée à l'obligation pour les héritiers de conserver le bien pendant un certain nombre d'années (5 à 10 ans selon la région).
Pour éviter la double imposition, l'Espagne a signé des conventions fiscales avec certains pays, dont la France. Ces conventions répartissent le droit d'imposer ou permettent de déduire l'impôt payé à l'étranger. L'application est complexe et nécessite l'avis d'un expert.
Les 6 étapes principales sont : 1. Obtenir le certificat de décès. 2. Obtenir le certificat des dernières volontés (testament). 3. Réaliser l'inventaire des biens et des dettes. 4. Payer l'impôt sur les successions (ISD). 5. Signer l'acte d'acceptation de l'héritage chez le notaire. 6. Inscrire le bien à votre nom au Registre Foncier.
Anticipez et faites-vous accompagner. N'essayez pas de gérer cela seul. Consultez un fiscaliste (asesor fiscal) ou un notaire spécialisé en droit des successions international et qui connaît parfaitement les lois spécifiques de la Communauté Autonome où se trouvent les biens.
Contrairement à une succession (délai de 6 mois), une donation doit être déclarée et l'impôt doit être payé beaucoup plus rapidement : dans les 30 jours ouvrables suivant la signature de l'acte de donation chez le notaire.
