Förmögenhetsskatt i Spanien: regler, skattesatser och råd 2025
Introduktion
Utöver lokala skatter (som IBI) och inkomstskatt (IRNR) kan utländska fastighetsägare i Spanien beröras av förmögenhetsskatt. Denna skatt, kallad "Impuesto sobre el Patrimonio" (IP), riktar sig till personer med en hög nettoförmögenhet. Det är en kritisk ekonomisk fråga som måste förstås till fullo för att förutse dess inverkan på din fastighetsinvestering.
Det är en årlig skatt som tas ut på nettoförmögenheten. För icke-residenter gäller den endast för tillgångar och rättigheter som finns i Spanien. Dess komplexitet kommer från att skattesatsen är nationell, men förvaltningen överlåts till de autonoma regionerna, som kan ändra den radikalt (som i Madrid). Denna guide förklarar regler, skattesatser för 2025 och optimeringsstrategier.
Vad är Impuesto sobre el Patrimonio?
Den spanska förmögenhetsskatten är en årlig skatt som tas ut på skattebetalarnas nettoförmögenhet per den 31 december varje år. Den tillämpas på alla tillgångar, från vilka skulder kan dras av.
Här är de huvudsakliga tillgångarna som beaktas för en icke-resident:
| Typ av tillgång | Konkreta exempel (i Spanien) |
|---|---|
| Fastigheter | Huvudbostäder, fritidshus, garage, mark, kommersiella lokaler. |
| Finansiella placeringar | Saldon på spanska bankkonton, aktier i spanska företag, livförsäkringar... |
| Lyxtillgångar | Båtar registrerade i Spanien, lyxbilar, smycken, konstverk belägna i Spanien. |
Vem berörs av förmögenhetsskatten?
Två huvudprofiler är skattskyldiga, men med olika skyldigheter:
- ✅ Skatteboende i Spanien: De beskattas på hela sin globala förmögenhet (tillgångar i Spanien + tillgångar utomlands).
- ✅ Icke-residenter: De beskattas endast på tillgångar och rättigheter som finns på spanskt territorium.
Förmånströskeln
En generell skattefri gräns (befriad bas) på 700 000 € tillämpas. Följaktligen är en icke-resident endast skyldig att betala förmögenhetsskatt om dennes nettoförmögenhet i Spanien överstiger 700 000 €. Skatteboende får dessutom ett avdrag på 300 000 € för sin huvudbostad.
Gällande skattesatser 2025: Regionernas inverkan
Skatteskalan är progressiv och tillämpas på förmögenhetens nettovärde (efter avdrag på 700 000 €). Den nationella skatteskalan för 2025 är följande, även om den kan ändras av varje autonom region.
| Netto beskattningsbar bas (efter avdrag) | Progressiv skattesats (nationell skala) |
|---|---|
| Upp till 167 129,45 € | 0,2 % |
| från 167 129,45 € till 334 252,88 € | 0,3 % |
| från 334 252,88 € till 668 505,75 € | 0,5 % |
| från 668 505,75 € till 1 337 011,51 € | 0,9 % |
| från 1 337 011,51 € till 2 674 023,01 € | 1,3 % |
| från 2 674 023,01 € till 5 348 046,02 € | 1,7 % |
| från 5 348 046,02 € till 10 696 092,04 € | 2,1 % |
| Över 10 696 092,04 € | 3,5 % |
Viktigt: De autonoma regionernas avgörande roll
Detta är den viktigaste punkten. Regionerna har befogenhet att ändra denna skatt.
- Madrid: Tillämpar en 100% bonus. Detta innebär att förmögenhetsskatten där är 0 €.
- Andalusien: Tillämpar också en 100% bonus.
- Valenciaregionen & Katalonien: Tillämpar skatten (ibland med egna skattesatser och avdrag) och den ska därför betalas.
För en icke-resident föreskriver lagen att statens skattesats gäller, *förutom* om regionen där majoriteten av tillgångarna finns har en mindre förmånlig skattesats, i vilket fall den senare gäller.
Hur beräknas den?
Beräkningen görs utifrån nettoförmögenhetens värde per den 31 december.
Beräkningssteg
- Man adderar värdet av fastigheterna (det högsta värdet mellan fastighetsvärdet (cadastral value), skattemässiga värdet och inköpspriset).
- Man lägger till saldon på finansiella placeringar, aktier etc.
- Man inkluderar lyxtillgångar (båtar, konstverk...).
- Man drar av skulder (återstående kapital på bostadslån, krediter...).
Resultatet är nettoförmögenheten. Därefter tillämpas avdraget på 700 000 € för att få den beskattningsbara basen.
Beräkningsexempel för en icke-resident
En icke-resident äger följande tillgångar i Spanien (i Valenciaregionen):
- En villa med ett skattemässigt värde av: 1 200 000 €
- Ett spanskt bankkonto med: 50 000 €
- Ett bostadslån (återstående kapital) på: - 200 000 €
Bruttoförmögenhet i Spanien: 1 200 000 + 50 000 = 1 250 000 €
Nettoförmögenhet (efter avdrag för lån): 1 250 000 - 200 000 = 1 050 000 €
Generellt avdrag: - 700 000 €
Beskattningsbar bas (netto): 350 000 €
Beräkning av skatten (enligt nationell skala):
(167 129,45 € x 0,2%) + (167 123,43 € x 0,3%) + (15 747,12 € x 0,5%) = 334,26 € + 501,37 € + 78,74 € = Total skatt ca 914,37 €.
Deklaration (Modelo 714) och optimering
Deklaration och betalning
Förmögenhetsskatten deklareras via Modelo 714 till den spanska skattemyndigheten. Deklarationen måste göras varje år (vanligtvis mellan april och juni för föregående år). Icke-residenter måste i allmänhet anlita en skatterepresentant i Spanien för att utföra detta komplexa förfarande.
Officiell resurs
För all officiell information om förmögenhetsskatt, besök den spanska skattemyndighetens portal, Agencia Tributaria.
Optimera din beskattning
Det finns flera lagliga sätt att minska förmögenhetsskattens inverkan:
- Välja plats: Att köpa en lyxfastighet i Madrid eller Andalusien är skattemässigt fördelaktigare (total befrielse) än i Valenciaregionen eller Balearerna.
- Använda skuldsättning: Säkerställa att lån (som ett bostadslån) är korrekt strukturerade för att vara avdragsgilla från tillgångens värde.
- Arvsplanering: Använda lämpliga juridiska strukturer (rådgivning från en skattejurist är nödvändig).
Slutsats
Förmögenhetsskatten i Spanien är en realitet för höga förmögenheter, men den ska inte vara ett hinder. Dess komplexitet kommer främst från skillnaderna mellan de autonoma regionerna, där Madrid och Andalusien helt har avskaffat den.
För en investering i en lyxfastighet är det viktigt att göra en skattesimulering före köpet. En expert kan hjälpa dig att beräkna den verkliga effekten och optimera din beskattning för att säkra och göra din fastighetsinvestering i Spanien lönsam.
Är din investering optimerad?
Dra nytta av marknadsmöjligheter. Låt oss diskutera ditt projekt.
Artikelöversikt
FAQ: Spansk förmögenhetsskatt (Impuesto sobre el Patrimonio)
Våra skatteexperter svarar på dina frågor om 2025 års skattesatser, undantag (Madrid, Andalusien) och beräkningar för icke-residenter, anpassat för dig som svensk investerare.
« Impuesto sobre el Patrimonio » (IP) är en årlig skatt som beskattar den nettoförmögenhet (det vill säga dina tillgångar minus dina skulder) som en skattebetalare äger den 31 december varje år.
Ja, men endast på de tillgångar och rättigheter du äger på spanskt territorium. Detta inkluderar dina fastigheter, dina spanska bankkonton eller dina båtar. Det skiljer sig från spanska skatteresidenter, som beskattas på sin globala förmögenhet.
Nej, förmodligen inte. Du är endast skyldig att betala denna skatt om din nettoförmögenhet i Spanien (efter avdrag för skulder) överskrider det allmänna avdraget på 700 000 €. Om din nettoförmögenhet är lägre än denna gräns behöver du inte betala någon skatt.
Nej, den gäller din NETTOFÖRMÖGENHET. Om du köper en villa för 1 000 000 € med ett hypotekslån där det återstående lånekapitalet är 400 000 €, är din nettoförmögenhet för denna tillgång endast 600 000 €. Du skulle då ligga under skattegränsen.
Ja, absolut. Det återstående kapitalet på ditt hypotekslån (eller annan kredit kopplad till tillgången) betraktas som en skuld och dras av från värdet av dina tillgångar för att beräkna din nettoförmögenhet.
Det stämmer. Regionen Madrid tillämpar en 100 % skattebefrielse på denna skatt. Konkret innebär det att även om din förmögenhet överskrider gränsen, är den slutliga skatten att betala 0 €. Andalusien tillämpar också samma undantag.
Regioner som är mycket populära bland investerare, som Valenciaregionen (Alicante, Valencia) och Katalonien (Barcelona), har inte detta undantag och tillämpar skatten (ibland med egna skatteskikt). Valet av plats är därför avgörande för skatteoptimering.
Ja. Om fastigheten köps med samägande (50/50), äger varje make/partner sin del. Var och en drar individuellt nytta av avdraget på 700 000 €. Ett par kan alltså inneha upp till 1 400 000 € i nettoförmögenhet i Spanien utan att betala denna skatt.
För en icke-resident granskar skattemyndigheten alla tillgångar i Spanien:
-
Saldo på dina spanska bankkonton.
-
Aktier i spanska företag.
-
Livförsäkringar tecknade i Spanien.
-
Lyxvaror (båtar registrerade i Spanien, konstverk, fordon) som fysiskt finns i Spanien.
Myndigheten väljer det högsta värdet bland tre alternativ: inköpspriset (förvärvsvärde), fastighetsvärdet (valor catastral) eller det nya skatterelaterade referensvärdet.
Absolut. Låt oss ta en icke-resident (i Valenciaregionen):
-
Tillgångar: Villa (värde 1,2 M€) + Bankkonto (50 000 €) = 1 250 000 €
-
Skulder: Bolån (återstående kapital) = - 200 000 €
-
Nettoförmögenhet: 1 050 000 €
-
Avdrag: - 700 000 €
-
Beskattningsunderlag: 350 000 € Skatten kommer att beräknas (enligt en progressiv skala) på dessa 350 000 €.
Det är en progressiv skatteskala med skikt, liknande inkomstskatten. Den nationella skatteskalan börjar på 0,2 % (på den första delen av beskattningsunderlaget) och kan gå upp till 3,5 % för förmögenheter över 10 miljoner euro.
Deklarationen görs varje år (vanligtvis mellan april och juni) via skatteformuläret "Modelo 714".
Det är starkt rekommenderat för en icke-resident. Deklarationen är komplex och måste lämnas in elektroniskt. En gestor eller en skattejurist ser till att dina tillgångar värderas korrekt och att dina skulder dras av.
Det finns två huvudstrategier:
-
Geografisk: Investera i lyxfastigheter i Madrid eller Andalusien för att dra nytta av den 100 %-iga skattebefrielsen.
-
Finansiell: Använda belåning (ta ett hypotekslån) för förvärvet, eftersom det återstående lånekapitalet lagligt minskar din beskattningsbara nettoförmögenhet.
