Paveldimo ir dovanojamo turto mokestis Ispanijoje: išsamus vadovas 2025 m.
Paveldimo ir dovanojamo turto mokestis Ispanijoje: išsamus vadovas 2025 m.
Įvadas
Perduodant turtą Ispanijoje, nesvarbu, ar tai būtų paveldėjimas, ar dovanojimas, reikia atsižvelgti į paveldėjimo ir dovanojimo mokestį (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones - ISD). Nors šis mokestis buvo reformuotas, jis tebėra esminis turto perleidimo etapas.
1. Kam taikomas ISD?
ISD taikomas :
- Ispanijoje gyvenantiems paveldėtojams arba naudos gavėjams už bet kurioje pasaulio vietoje gautą turtą.
- Nerezidentams - už gautą turtą, esantį Ispanijoje.
Kitaip tariant, net jei įpėdinis gyvena Prancūzijoje ar Belgijoje, jis turi mokėti ISD Ispanijoje, jei paveldi Ispanijos turtą.
2. Taikomi tarifai
ISD apskaičiavimas priklauso nuo :
- Paveldimo turto vertės.
- Palikėjo ir įpėdinio giminystės ryšių.
- Autonominės bendruomenės, kurioje yra turtas.
Nacionaliniu lygmeniu taikoma progresinė skalė, o tarifai svyruoja nuo 7,65 % iki 34 %. Tačiau kiekviena autonominė bendruomenė taiko savo lengvatas ir išimtis, kurios kartais labai palankios tiesioginiams paveldėtojams.
3. Atleidimai ir lengvatos
Yra nemažai atvejų, kai mokestis gali būti gerokai sumažintas:
- Tiesioginiams paveldėtojams (vaikams, sutuoktiniams, tėvams) taikomos reikšmingos lengvatos.
- Specialios lengvatos neįgaliesiems.
- Dalinės mokesčių lengvatos pagrindiniam gyvenamajam būstui, priklausomai nuo regiono.
- Privalumai perleidžiant šeimos įmones ar verslo turtą.
Kai kuriuose regionuose, pavyzdžiui, Madride, ISD tiesioginiams paveldėtojams gali būti beveik nulinis.
4. Dovanos Ispanijoje
Dovanai taikomos tos pačios taisyklės kaip ir paveldėjimui, tačiau ji turi būti deklaruojama nedelsiant. Dovanotojas dovanos mokestį turi sumokėti perdavimo metu. Dovanojant turtą reikia sudaryti notarinį aktą ir padaryti įrašą žemės registre.
5. Praktinis pavyzdys
Prancūzijos gyventojas paveldi butą Ispanijoje, kurio vertė 300 000 EUR:
- Jeigu turtas yra Katalonijoje, po lengvatų ir sumažinimų paveldėtojas gali sumokėti apie 10 000 EUR.
- Jei turtas yra Madride, tiesioginis paveldėtojas gali pasinaudoti 99 proc. lengvata, todėl mokestis sumažėja vos iki kelių šimtų eurų.
6. Procedūros ir terminai
Įpėdinis turi per 6 mėnesius nuo mirties dienos pateikti deklaraciją ir sumokėti ISD. Galima prašyti pratęsti terminą dar 6 mėnesiams. Dovanojimo atveju deklaracija turi būti pateikta per 30 dienų nuo sutarties pasirašymo.
7. Nemokėjimo pasekmės
Už pavėluotą mokėjimą skaičiuojami delspinigiai ir baudos. Be to, žemės registre negali būti įregistruotas nuosavybės teisės perleidimas, jei nėra įrodymų, kad sumokėtas ISD mokestis arba nuo jo atleista.
8. Praktiniai patarimai
Norėdami pasirengti perleidimui Ispanijoje :
- Pasikonsultuokite su notaru ir mokesčių ekspertu, kad optimizuotumėte apmokestinimą priklausomai nuo regiono.
- Apsvarstykite galimybę padovanoti turtą dar esant gyvam, jei tai padės sumažinti mokesčius.
- Atsižvelkite į Prancūzijos, Belgijos ir Ispanijos mokesčių sutartis, kad išvengtumėte dvigubo apmokestinimo.
- Numatykite mokėjimą, kad būtų išvengta blokavimo perleidžiant turtą.
Išvada
Paveldėjimo ir dovanojimo mokestis Ispanijoje yra sudėtinga mokesčių sistema, nes labai priklauso nuo autonominių bendruomenių. Geras pasirengimas ir specialistų konsultacijos gali gerokai sumažinti mokėtiną sumą ir užtikrinti sklandų turto perleidimą.
Susisiekite su VOGUIMMO
🇫🇷 📞 Prancūzijos tel. nr.:
+33 6 47 20 11 09
🇪🇸 📞 Ispanijos tel. nr.:
+34 6 80 72 13 47
📍 Adresas:
Av. Arquitecto Félix Candela, 30 , 03540 Alikantė, Ispanija📅 Susitikimo rezervavimas
Rezervuoti susitikimą internetu🕒 Darbo laikas VOGUIMMO
Nuo pirmadienio iki šeštadienio, 9:00 - 19:00 val.
Jums taip pat gali būti įdomu ...
To pačia tema:
Turto mokestis Ispanijoje: taisyklės, svarstyklės ir patarimai 2025
FAQ : Impôt sur les successions et donations (ISD)
L'ISD (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) est l'impôt espagnol sur les successions et les donations. Il s'applique à toute transmission de patrimoine par héritage (succession) ou de son vivant (donation).
Oui. Si vous êtes non-résident (par exemple, vous vivez en France ou en Belgique) et que vous héritez d'un bien situé en Espagne (comme un appartement ou une maison), vous avez l'obligation légale de déposer une déclaration et de payer l'ISD en Espagne sur ce bien.
Non, absolument pas. C'est le point le plus important. Bien qu'il existe un barème national (de 7,65 % à 34 %), l'impôt est géré par les 17 Communautés Autonomes (régions). Le montant final à payer varie énormément selon que le bien se situe à Madrid, en Andalousie, à Valence ou en Catalogne.
Oui. La plupart des régions offrent des réductions (reducciones) et des abattements (bonificaciones) très importants pour les héritiers en ligne directe (Groupe I et II). Par exemple, à Madrid, l'abattement est de 99 % sur l'impôt, et en Andalousie, il y a une exemption jusqu'à 1 million d'euros.
Pour un même appartement d'une valeur de 300 000 € hérité par un enfant :
-
À Madrid : Grâce à l'abattement de 99 %, l'impôt ne serait que de quelques centaines d'euros.
-
En Catalogne : Après application des abattements régionaux, l'impôt pourrait s'élever à environ 10 000 €.
Vous disposez d'un délai de 6 mois à compter de la date du décès pour déposer la déclaration (Modèle 650 ou 651) et payer l'impôt.
Oui, il est possible de demander une prolongation de 6 mois supplémentaires. Attention : cette demande doit être faite impérativement avant la fin du cinquième mois suivant le décès.
Cela dépend entièrement de la région. L'impôt est le même (ISD), mais les abattements régionaux peuvent différer. Une donation doit être déclarée immédiatement (sous 30 jours) et nécessite un acte notarié. Il est essentiel de faire une simulation avec un fiscaliste.
Oui. C'est un point crucial. Le donataire (celui qui reçoit) paie l'ISD (l'impôt sur la donation). Mais vous, le donateur (celui qui donne), pouvez être redevable de deux autres impôts : l'impôt sur la plus-value (IRPF) et la plusvalía municipal.
Outre les pénalités et les intérêts de retard, la conséquence la plus grave est que le Registre Foncier (Registro de la Propiedad) bloquera le bien. Vous ne pourrez pas inscrire le bien à votre nom et vous ne pourrez donc ni le vendre, ni l'hypothéquer tant que l'impôt n'est pas réglé.
Oui, la plupart des régions prévoient une réduction importante (souvent 95 %) sur la valeur de la résidence principale du défunt. Cette réduction est généralement conditionnée à l'obligation pour les héritiers de conserver le bien pendant un certain nombre d'années (5 à 10 ans selon la région).
Pour éviter la double imposition, l'Espagne a signé des conventions fiscales avec certains pays, dont la France. Ces conventions répartissent le droit d'imposer ou permettent de déduire l'impôt payé à l'étranger. L'application est complexe et nécessite l'avis d'un expert.
Les 6 étapes principales sont : 1. Obtenir le certificat de décès. 2. Obtenir le certificat des dernières volontés (testament). 3. Réaliser l'inventaire des biens et des dettes. 4. Payer l'impôt sur les successions (ISD). 5. Signer l'acte d'acceptation de l'héritage chez le notaire. 6. Inscrire le bien à votre nom au Registre Foncier.
Anticipez et faites-vous accompagner. N'essayez pas de gérer cela seul. Consultez un fiscaliste (asesor fiscal) ou un notaire spécialisé en droit des successions international et qui connaît parfaitement les lois spécifiques de la Communauté Autonome où se trouvent les biens.
Contrairement à une succession (délai de 6 mois), une donation doit être déclarée et l'impôt doit être payé beaucoup plus rapidement : dans les 30 jours ouvrables suivant la signature de l'acte de donation chez le notaire.